Kamatmentes tagi kölcsön társasági adója

Kérdés: Kamatmentes (szerződésben határozatlan idejű visszafizetési kötelezettséggel kötött) tagi kölcsön növeli-e a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...közvetlen kihatása a társasági adó alapjára sem a kölcsönt igénybe vevőnél, sem a kölcsönt nyújtónál (magánszemélynél a személyi jövedelemadó alapjára).A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének j) pontja 2019-től érdemileg módosult, amely módosítás eredményeként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Magánszemélynek adott kölcsön kamata

Kérdés: A cég magánszeméllyel szemben fennálló követelése tekintetében szükséges-e a korábbi években felszámított, de még meg nem fizetett kamatra is kamatot számítania, hogy a magánszemélynek ne keletkezzen kamatkedvezményből származó jövedelme? Szükséges-e a kamatot évente tőkésíteni?
Részlet a válaszából: […] ...származó jövedelem kerül megállapításra, adóalapnak a kamatkedvezmény 1,19-szerese tekintendő, amely adóalap 16 százalékát személyi jövedelemadóként, 27 százalékát egészségügyi hozzájárulásként a társaságnak kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Magánszemély részére nyújtott kölcsön kamatának elszámolása

Kérdés: A kft. kölcsönt nyújtott a társaság egyik magánszemély tagjának. A kölcsönszerződés a kamatot a mindenkori jegybanki alapkamat + 5 százalékban rögzítette azzal, hogy a kölcsön, annak kamataival együtt, 3 év múlva egy összegben fizetendő vissza. A kamatszámítás a jegybanki alapkamat valamennyi változását kell, hogy kövesse, vagy a visszafizetés napján érvényes kamatlábbal (+5%) kell számolni kamatot? A kamatszámításnál minden év végén ki kell számítani az aktuális jegybanki alapkamattal (+5%) a kamatot, és azt hozzáadva a tőkéhez kamatos kamatot kell érvényesíteni? A kamatszámítás módját rögzíteni kell a kölcsönszerződésben? Jól értelmezzük a vonatkozó törvényhelyet, hogy a jegybanki alapkamat (+5%) érvényesítése esetén a magánszemélynek nem keletkezik kamatkedvezményből származó jövedelme?
Részlet a válaszából: […] ...a kft.-nél el kell számolni kamatbevételként, függetlenül attól,hogy kell-e kamatkedvezményből származó jövedelem alapján személyijövedelemadót fizetni vagy nem kell. A kamatkedvezményből származó jövedelemegyébként nem határozható meg, ha nem ismert a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 25.

Tag részére nyújtott kölcsön kamata

Kérdés: Az egyszemélyes kft. tulajdonosa kölcsönszerződést kötött az általa vezetett, tulajdonolt kft.-vel. (A kft. 2006-ban nyereséges volt, a tulajdonos osztalékot nem vett ki!) Feltételek a szerződésben: - a kölcsönadó (kft.) kölcsönt ad az adósnak 24 millió Ft összegben; - a kölcsön visszafizetési határideje 2015. február 1.; - a kölcsön kamata a mindenkori jegybanki alapkamat, amely a tőkével együtt fizetendő. Hogyan kell helyesen könyvelni a kölcsönt? A kölcsön kamata évenként, vagy a visszafizetés időpontjában könyvelendő? Van-e társaságiadó- vagy azt módosító kötelezettsége az ügyletnek? Az Szja-tv. 72. §-ának (1) bekezdésében szereplő kamatkedvezmény érvényesül-e a kölcsönügylet esetén?
Részlet a válaszából: […] ...(1,2 millió Ft) a kamatkedvezmény éves összege, akamatkedvezményből származó jövedelem, amely összeget 44 százalékos személyijövedelemadó terhel. Az adót a kft.-nek adóévenként, az adóév utolsó napjárakell megállapítania, bevallania és befizetnie. Az Eho-tv. 3...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 29.

Tagi kölcsön adói

Kérdés: A kft.-nek 2006. 08. 31-én a tagi hitelállománya 1 200 000 Ft. Van-e bármilyen fajta adó- vagy egyéb fizetési kötelezettsége az állam felé?
Részlet a válaszából: […] ...a kifizető által a magánszemély(ek)től felvett hitel(kölcsön) után fizetett kamat. Ebből az következik, hogy ezen kamatokat aszemélyi jövedelemadó szempontjából részben sem lehet kamatnak tekinteni, így amagánszemély által nyújtott kölcsön (hitel) utáni kamat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.