Magánszemély fürdőszobájának felújítása

Kérdés: A kft. 50 százalékban tulajdonosa egy budapesti lakásnak. A másik tulajdonos a kft. ügyvezetőjének az édesanyja, aki életvitelszerűen a lakásban lakik. A kft. felújíttatta a lakás fürdőszobáját bruttó 2 millió forintért, amelynek teljes összegét a kft. bankszámlájáról fizették ki. A vállalkozó a számlát a könyvelésre benyújtotta. Az áfa és a tao szempontjából hogyan kell eljárni? A felmerült költségeket hogyan kell elszámolni? Számvitelileg mi a teendő?
Részlet a válaszából: […] ...második 50 százalékát nem számlázza tovább (bár a fentiek alapján kellene), a kft. a magánszemély lakót egyéb meghatározott juttatásban részesíti, és ekkor a vállalkozó által számlázott, áfát is magában foglaló összeg 50 százalékát a személyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. október 15.

Katából, evából való visszatérés

Kérdés: A Katv., az Eva-tv. hatálya alá tartozó, bevételi nyilvántartást vezető bt. végelszámolását határozták el a tulajdonosok. A végelszámolás során hogyan kell elkészíteni a végelszámolási mérleget, a vagyonfelosztási javaslatot stb.?
Részlet a válaszából: […] ...be a nyitó mérlegbe, ha a társasági szerződés szerint ázsióval történt az alapítás, a tőkeemelés, továbbá ha a társaság olyan tőkejuttatásban részesült, amely juttatást – jogszabályi előírás alapján – tőketartalékba kellett helyezni, és így a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. június 20.

El nem különíthető beszerzések áfájának megosztása

Kérdés: 2004. május 1-jétől az Áfa-tv. 38. §-ának (2) bekezdése szerint az adóalanyiságot eredményező és nem eredményező tevékenységhez egyaránt kapcsolódó beszerzéseknél is lehetőség nyílik az arányosításra, és ennek alapján a részbeni levonásra. Milyen vállalkozói kört érinthet ez? Ha az Szt. hatálya alá tartozókra is vonatkozik, akkor ott hogyan kell ezt könyvelni? Lehet-e a számlát részben a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségként, részben nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségként könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...az adózás előtti eredményt). Amennyiben a továbbszámlázás elmarad, akkor a magáncélból felmerült költséget adóköteles természetbeni juttatásnak kell tekinteni, és a megfelelő adókkal, járulékokkal növelten kell az adózás előtti eredményt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Jegyzett tőke leszállítása tőkekivonással (tárgyieszköz-átadással)

Kérdés: Ügyfelem egyszemélyes részvénytársaság. Az alapító 5 évvel ezelőtt 10 millió forint értékben telket apportált az rt.-be. A tulajdonos úgy határozott, hogy a jegyzett tőkét 10 millió forinttal leszállítja, és ennek fejében a telket természetben kivonja az rt.-ből. Törvényes-e ez a határozat, hiszen a telek mai piaci ára legalább 30 millió forint. Ha igen, akkor a piaci ár és a könyv szerinti érték különbözetével kell-e növelni a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...(2) bekezdése szerint – az alaptőke-leszállítás esetét kivéve – kifizetésnek minősül a pénzbeli és nem pénzbeli vagyoni értékű juttatás is.A leírtakból következően, és azért is, mert a jelenleg hatályos Gt. 223. §-ának (1) bekezdése alapján az rt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.