Egyéni vállalkozónál a fejlesztési tartalék feloldása

Kérdés: Árufuvarozó egyéni vállalkozó tehergépkocsit szerzett be, zárt végű lízing konstrukcióban, 4 éves futamidővel. Indulás 2023. november, a teljes bekerülési értéke nettó 32 millió Ft. Az első lízingdíjat pénzügyileg rendezte 2023. novemberben. 2022. évben 40 millió fejlesztési tartalékot képzett, ezt szeretné feloldani a 2023. évi tehergépkocsi-beszerzéssel. A tárgyieszköz-nyilvántartásban a teljes bekerülési értékkel szerepel. A fejlesztési tartalékot a teljes bekerülési értékkel oldhatja fel, vagy csak annyi összeggel, amelyet pénzügyileg rendezett?
Részlet a válaszából: […] ...kiadások összegének és a kiadások teljesítési időpontjának, valamint a kivezetések vagy azok elmaradása miatt fizetendő adó és a késedelmi pótlék összegének is.A fejlesztési tartalék képzése előrehozott értékcsökkenési leírásnak számít, mivel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 22.

Fejlesztési tartalék felhasználása

Kérdés: Fejlesztési tartalékból megvalósított beruházásnál mi a helyes eljárás a társaságiadó-alap korrekciójánál? A 8 millió forintos beruházáshoz 3 millió forintot a fejlesztési tartalék terhére valósítottunk meg.
Részlet a válaszából: […] ...azonban nem tekinthető végleges adókedvezménynek, ugyanis ha a (15) bekezdésben foglaltak nem teljesülnek, akkor késedelmi pótlékkal növelten kell megfizetni; ha a (15) bekezdésben előírtak teljesülnek, akkor viszont az aktiváláskor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. május 14.

Egyéni vállalkozó fejlesztési tartaléka

Kérdés: Egyéni vállalkozó könyvelésében a fejlesztési tartalék feloldását hogyan kell elszámolni, hogyan kell könyvelni azt egyszeres könyvvitelnél? Egyéni vállalkozó vásárolhat-e személygépjárművet fejlesztési tartalékból, ha igen, hogyan kell a könyvekbe beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...felújítási költségnyilvántartásában rögzített – beruházási, felújítási kiadás(oka)t teljesít. (Ha nem teljesít, akkor az adókat késedelmi pótlékkal növelten meg kell fizetni, a negyedik adóév első hónapjának utolsó napjáig!)Az Szja-tv. 11. számú melléklete 2...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. december 17.

Fejlesztési tartalék feloldása

Kérdés: A fejlesztési tartalék feloldási határidejének meghosszabbítása mellett melyik évben van a végső határideje a következő esetben: a cég 2006. évben képzett fejlesztési tartalékot, amelyet 2008-ban kiválással a jogutód továbbvisz. 2009-ben (év közben) a kiválással létrejött cég beolvad egy másik társaságba. A másik eset: a cég 2005-ben képez fejlesztési tartalékot, majd 2009-ben (év közben) beolvad egy másik cégbe, amely jogutódnak számít. Ez esetben mi a feloldás végső határideje?
Részlet a válaszából: […] ...oldani. (A fejlesztési tartaléknaka lekötése adóévét követő hatodik adóév végéig fel nem használt része után atársasági adót késedelmi pótlékkal növelten kell megfizetni.)A második esetben: az első, második, harmadik adóév2006-2008. adóévek, a negyedik és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. november 26.

Fejlesztési tartalék használt bútorra

Kérdés: A kft. 2004-ben képzett 423 E Ft fejlesztési tartalékot. Ezt a fejlesztési tartalékot feloldotta 2008 márciusában. Az irodájába vásárolt – használt – irodabútorokat (600 E Ft értékben). A vásárláskor nem nagyon nézte meg az irodabútorok állapotát, így 2008 decemberében használhatatlanok lettek. A kft. leselejtezheti-e a bútorokat 2008. évben, nem kell-e emiatt a társaságiadó-alapot növelnie?
Részlet a válaszából: […] ...így felmerül, hogy nemvalósult meg beruházás, és ezért a kft. nem felelt meg a törvényirendelkezéseknek, és vissza kell fizetnie késedelmi pótlékkal a 2004-benigénybe vett adózás előtti eredménycsökkentéssel megtakarított adót, azaz a 423ezer forint 16...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.