Halakkal kapcsolatos nyilvántartás

Kérdés: Egyik partnerem könyvelési gyakorlatával kapcsolatosan aggályaim merültek fel. A kft. 2010 óta – többek között – szabadidős tevékenység keretében bérhorgásztatással is foglalkozik. A halakat vásárolják a bányatóba, év végén nincs lehalászás, és a haltelepítéseket készletre veszik. Haltenyésztéssel nem foglalkoznak. Év végén a kifogott és megvásárolt, valamint az elhullott mennyiséggel korrigálják a készletet, és anyagköltségként elszámolják azt. A 2013. évi CII. tv. kimondja, hogy az élőhal-állomány az állam tulajdonát képezi. Így felmerül a kérdés, hogy a vízben lévő és oda telepített halállomány vásárlásakor azonnal költségként kell-e elszámolni? Ha igen, akkor az előző évek beszámolóit önellenőrizni kell? Megjegyzem, több 10 milliós nagyságrendű jelenleg a készlet értéke. (A kérdező idézi a 2013. évi CII. tv. 6. és 21. §-át!)
Részlet a válaszából: […] ...Az adott esetben valójában a kft. haltenyésztést folytat, még akkor is, ha ezt nem publikálja, a meglévő halállomány saját termelésű készletnek tekintendő!Az Szt. 78. §-ának (2) bekezdése alapján a vásárolt halak, halivadékok – áfa nélküli –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 11.

Adminisztrációs hibából eredő leltáreltérések

Kérdés: Könyvelésünk felülvizsgálata során megállapítottuk, hogy 2010-2011. években az adminisztrációs hibából eredő leltárhiányokat egyéb ráfordításként, az adminisztrációs hibából eredő leltártöbbleteket pedig rendkívüli bevételként számoltuk el. Milyen módon lehet az elmúlt időszakokat a könyvelésben helyesbíteni? Szükséges-e az ismételt közzététel? Be kell állítani a beszámoló középső oszlopába? Egyáltalán kell-e könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...venni.)Ha a hiba jelentős összegű hibának minősül, akkor azt a középső oszlopban kell bemutatni. (A mérleg középső oszlopába a készlet sorba nem kerül adat, mert a változtatás egyenlegében nulla, az eredménykimutatás középső oszlopában negatív előjelű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.

Adóellenőrzés hatása a következő évben

Kérdés: Az adóellenőrzés 2001. évre a készletek helytelen elszámolása miatt adózás előtti eredménynövekedést, így társaságiadó-fizetési kötelezettséget állapított meg. Ez 2002-ben fordított előjellel kell hogy jelentkezzen, az adóellenőrzés azonban csak 2001-ről hozott határozatot. 2003. évben hogyan kell elszámolni és könyvelni a 2001. évi megállapítást, és mi a teendő a 2002. évi kihatással?
Részlet a válaszából: […] ...egyértelmű válaszhoz a kérdésben leírtak nem elegendőek. A válaszhoz ismerni kellene azt is, hogy milyen okai voltak a készletek helytelen elszámolásának. Ezért a következőkben különböző feltételezésekből indulunk ki.Feltételezzük, hogy volt leltárral...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.