Közösen finanszírozott olajkút fúrása

Kérdés: Olajtermeléssel foglalkozó két társaság közösen kíván egy területet feltárni. Az egyikük jogosult a bányászati tevékenységre az adott területen, de az olajkút fúrását közösen (50-50 százalékban) finanszírozzák. Sikeres kutatás esetén a kitermelt olajat egymás között a fenti arányban megosztják, és külön értékesítik. Melyik társaság mutatja ki a kutat a könyveiben? A kutatás jogosultja, vagy szabadon eldönthetik? Az üzemeltetés során hogyan számolhatják el az üzemeltetés költségeit, a kitermelt olaj átadását? Mi a helyzet akkor, ha a kutatási engedély jogosultja nem kíván részt venni a kútfúrásban, de engedélyezi a másik társaságnak a kutatást, amelyet az 100 százalékban finanszíroz? Ez esetben hogyan történik a bányajáradék bevallása és megfizetése?
Részlet a válaszából: […] ...kimutatni azokat a könyveiben. Ebből következően az "A" társaságnál a kitermelt kőolajat saját előállítású termékként kell készletre venni. A kérdés szerint a kitermelt kőolaj 50 százaléka a másik társaságot illeti meg. Ennek a másik társasághoz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 12.

Átalakítás minősítése

Kérdés: A kft. lakóházat vásárol, mert abban szállásadási tevékenységet szeretne végezni. A házat teljesen át kell alakítani, felújítani. A munkálatokat külső vállalkozó, részben saját anyaggal valósítja meg. Ez saját rezsis beruházásnak minősül? A kft. az áfát visszaigényelheti?
Részlet a válaszából: […] ...bocsátott anyagot. Ez esetben nem beszélhetünk saját vállalkozásban végzett beruházásról. A kft.-nek a beszerzett anyagot először készletre kell vennie (T 21-22 – K 454), majd amikor azt a kivitelezők beépítették, felhasználták, akkor számolhatja el...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 7.

Építési telek értékesítése

Kérdés: A kft. 2010-ben szétválással jött létre. A jegyzett tőkéje kizárólag 4 db telek, amelyeken társasházakat szeretett volna építeni. A vezetők most úgy döntöttek, hogy nem vágnak bele az építkezésbe, értékesítik a telkeket. Az értékesítés "sima" értékesítésnek minősül, és áfafizetési kötelezettséggel jár? Az értékesítést egyéb bevételként kell kimutatni, és társasági adót kell fizetni utána? Lehet más megoldás, hogy ne kelljen sok adót fizetni az apport értékesítése után?
Részlet a válaszából: […] ...arányos hányada is értékesítésre került volna. Ez esetben a telkeket nem az 1. számlaosztályban kell állományba venni, hanem a vásárolt készletek között. A kérdésből úgy tűnik, hogy a kft. nem végzett olyan vállalkozási tevékenységet, amelyhez a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. december 12.

Lakóingatlan építése bérbeadás céljából

Kérdés: A belföldi áfaalany társaság telket vásárol, majd alvállalkozók és saját maga közreműködésével lakóingatlant kíván építeni, amit majd piaci áron az ügyvezető bérelni fog. Mikor kell az APEH-nál bejelenteni, hogy az ingatlant áfásan szeretné bérbe adni? Az építkezés közben az alvállalkozók fordított adózás alá eső számlákat fognak kiállítani, viszont lesz saját névre termékbeszerzés is, amelyet áfával fognak számlázni. Ezen áfaösszeg az építkezés során levonásba kerülhet-e? Akkor is, ha még nem döntötte el, hogy a bérbeadás áfás lesz vagy áfamentes? Ha tárgyi adómentesen adja bérbe, akkor az egész lakóingatlan önköltsége után fizetni kell a 25% áfát, ugyanakkor nem helyezhet levonásba semmit? Vagy nem kell az egészre felszámítani az áfát, de az anyagra visszaigényelt áfát utólag vissza kell fizetni? Egy későbbi értékesítés során hogyan alakul az ingatlanértékesítés áfája?
Részlet a válaszából: […] ...le, annakértékével a lakóingatlan bekerülési értékét növelni kell.)A lakóingatlan építéséhez beszerzett anyagokat,szerkezeteket készletre kell venni, és amikor azok beépítésére kerül sor, akkorkell a beszerzési értéket anyagköltségként elszámolni, majd mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Átalakítás, felújítás, beruházás

Kérdés: A kft. lakóházat vásárol, mert abban szállásadási tevékenységet szeretne végezni. A házat teljesen át kell alakítani, felújítani. Az udvaron parkolót épít. Mivel kicsi az udvar, ezért a szomszéd telken (ami a kft. tagjaié) további kiszolgálóépületet, pavilont, szalonnasütőt, medencét szeretne építeni. A munkálatokat külső vállalkozóval, részben saját anyaggal valósítja meg. Saját rezsis beruházásnak minősül-e, az áfát visszaigényelheti-e? Mi a könyvelés menete? A tagok telkén végzendő munkálatok tekintetében mi a helyzet? A tereprendezés, fák, virágok ültetése is a beruházás része? Az áfa visszajár?
Részlet a válaszából: […] ...bocsátott anyagot. Ez esetben nem beszélhetünk sajátvállalkozásban végzett beruházásról. A kft.-nek a beszerzett anyagot előszörkészletre kell vennie (T 21-22 – K 454), majd amikor azt a kivitelezőkbeépítették, felhasználták, akkor számolhatja el...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 3.

Regisztrációs adó a 2005-ben beszerzett járműveknél

Kérdés: Gépjármű-értékesítő cég vagyunk. Cégünk a magyarországi vezérképviselettől vásárolja meg az új gépjárműveket, amelyeket a vezérképviselet importból szerez be. A vezérképviselet a 2005-ben beszerzett (importált) autókat áfás regisztrációs adóval számlázta le, amelyet 2006-ban fogunk értékesíteni. Változott 2006-ban a regisztrációs adó mértéke és annak áfája is. A 2005-ben beszerzett gépjárműveket milyen regisztrációs adóval és milyen áfamértékkel számlázzam? A másik kérdésem, ha 2005. évben bruttó módon szerződtem az ügyféllel foglaló átvétele mellett, reklamálhat-e az ügyfél, hogy miért nem adjuk az áfa módosításának megfelelően olcsóbban a gépjárművet?
Részlet a válaszából: […] ...cég (a márkakereskedő) könyvvitelinyilvántartásaiban a 2005-ben – értékesítés céljából – beszerzett gépjármű akészletek között szerepel a vételi ár, az esetleges vám- és regisztrációs adóegyüttes összegében. (Az előzetesen felszámított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Irodaként használt lakás áfája

Kérdés: Társaságunk iroda céljára vásárolt lakást kíván eladni. Hogyan alakul az áfafizetési kötelezettsége? Hogyan kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...(a vásárlás során meggondolta magát, és változtatott szándékán), akkor a beszerzést nem beruházásként kell elszámolnia, hanem készletre kell vennie. Értékesítéskor – mint a vásárolt készletek eladásakor – a számlázott összeget árbevételként,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.