Előző évi teljesítés jóváíró számlájának könyvelése

Kérdés: A kft. 2023-ban számolt el a könyveiben egy 2022. évi árubeszerzéshez kapcsolódóan kapott külföldi szállítói jóváíró számlát (árengedmény). A hiba nem jelentős. 2023-ban elszámolta: T 4542 – K 8142 tétellel a 2022-es beszerzési számla árfolyamán. Helyes-e a kontír és az árfolyam? A követelés beszámításra került egy 2023. évi beszerzéshez kapcsolódó kötelezettséggel szemben. 2022. év végén a követelések között szerepelt volna a mérlegben, és év végén átértékelésre került volna – devizás tétel, ezzel kell a 2023-as évben foglalkozni, összevont átértékelési különbözetként nem, csak egyedileg lehet átértékelni? Az iparűzési adója is növekedett: T 86 – K 49. Nem jelentős hiba kapcsán a 2023-as évközi eredményben megjelenik, de az iparűzési adót és a társasági adót önellenőrizni kell? A 2022. évi bevallás melyik sorába kell beírni az ellenőrzés során feltárt hibák hatását? A 2023. évi társaságiadó-bevallásban hol kell szerepeltetni?
Részlet a válaszából: […] ...összegben. Ha a jóváíró számla megérkezésekor, pontosabban 2022. december 31-én az érintett árubeszerzés szerinti áruk már nincsenek készleten, 2022-ben értékesítésre kerültek, akkor a jóváíró számla devizaértékének a forintra átszámított összegével az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. június 13.

Visszáru vagy visszaszámlázás

Kérdés: Társaságunk egyik beszállítójával időszakonkénti elszámolásban állapodtunk meg. Az elszámolás 21 naponta történik. Több esetben előfordul visszáru a szállító felé. A szállítónk ebben az esetben a számla kiállításánál teljesítési időpontként a tényleges visszavétel napját írja a számlára. Akonkrét eset:
– eredeti számla kelte: 10. 14., teljesítés időpontja: 11. 04., fizetési határidő: 11. 04.
– módosító számla kelte: 10. 16., teljesítés időpontja: 10. 16., fizetési határidő: 11. 06.
Az áfabevallásban az eredeti számla a 11. havi bevallásba kerül, a korrekciós számla teljesítési határideje 10. hó. A korrekciós számla teljesítési határideje megelőzi az eredeti számla teljesítési idejét. Helyesen járok el, ha mindkét számlát a 11. havi áfabevallásban szerepeltetem?
Részlet a válaszából: […] ...összeegyeztethetetlen.Az eredeti eladónál vásárolt termék beszerzése történik (holott lehet, hogy korábban saját termelésű készletet értékesített), a korábban elszámolt árbevétel a visszavételkor nem módosul, de újbóli értékesítéskor ismét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. november 26.

Devizás gyűjtőszámla

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben vagy teljesítési időpontonként kell rögzíteni? Ha az árbevételt tételesen indokolt könyvelni, devizában kiállított gyűjtőszámla kiegyenlítése esetén az árfolyam-különbözetet is tételesen kell meghatározni?
Részlet a válaszából: […] ...és mint ilyent a teljesítés időpontjával indokolt azokat az analitikus vagy a főkönyvi könyvelés keretében rögzíteni, illetve készletnyilvántartás hiányában anyagköltségként, az eladott áruk beszerzési értékeként, az igénybe vett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Számlázás beolvadás után

Kérdés:

Hogyan kell számlázni a beolvadás hatálybalépése után a hatálybalépés előtti teljesítményeket? A beszállítóknak a beolvadás hatálybalépését követően azonnal vevőnevet kell változtatniuk? Vagy van némi türelmi idő? Előfordulhat-e, hogy a határozatot később kapjuk kézhez, így nem tudjuk értesíteni a partnereket? Ebben az esetben minden számlát vissza kell küldeni?

Részlet a válaszából: […] ...által elfogadásra, közzétételre kerüljenek.Amennyiben van teljesítés, de az még nem számlázható, akkor azt közvetlen önköltségen készletre kell venni, és mint saját termelésű készletet a mérlegben szerepeltetni.A termékbeszerzést, a szolgáltatás igénybevételét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 13.

Rendezvények belépőjegyeinek értékesítése

Kérdés: A társaság különféle rendezvényeken való részvételre jogosító belépőjegyek vételével és eladásával foglalkozik. Az értékesítés a társaság által működtetett internetes felületen és jegypénztárakon keresztül történik. A vásárlók elfogadják az ÁSZF felvételeit. A belépőjegyek hátoldalán feltüntetjük, hogy a belépőjegy polgári jogi szerződés a vásárló és a rendezvényszervező között. Megállapodás alapján időben előbb történik meg az értékesítés a vásárlók felé, és csak ezen eladások után, a ténylegesen eladott belépőjegyek értéke alapján számol el a társaság a rendezvényszervezőkkel. A társaság saját nevében a rendezvényszervezők javára értékesíti a jegyeket. Ebben az esetben az iparűzésiadó-alap megállapítása során a vásárolt és változatlan formában tovább értékesített belépőjegy által megtestesített szolgáltatás bekerülési értéke levonható-e közvetített szolgáltatásként, függetlenül attól, hogy a jegyek értékesítéséről kiállított számlán a teljesítés dátuma korábbi, mint a rendezvényszervezők számláin feltüntetett időpont? Az ÁSZF-feltételek megléte elegendő-e a közvetített szolgáltatásként történő elszámoláshoz?
Részlet a válaszából: […] ...T 384 – K 91-92, illetve T 311 – K 91-92 (jóváíró bankbizonylat, illetve számla alapján), és természetesen könyvelni kell a készletcsökkenést is: T 815 – K 271.A kérdés szerint a belépőjegyek eladásakor a társaság a számlát a saját nevében állítja ki,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. november 9.

Külföldre történő értékesítés helyesbítésekor az árfolyam

Kérdés: Cégünk üres patronokat, tonereket értékesít az EU-ba. Ezeket megtöltve lehet majd értékesíteni. A számla az értékesítéskor elkészül, az áruval együtt szállítják. Megérkezés után kiderül, hogy sok termék összetört, nem használható, de voltak olyanok is, amelyeket nem számláztak. Számlával egy tekintet alá eső okiratot készítettünk, amelyen "+" tételként szerepelnek a lemaradt áruk, "-" tételként az összetört, nem használható áruk. Helyesen jártunk el? Az eredeti számlázáskori árfolyamon könyvelünk, azzal a dátummal, amikor a vevő kézhez veszi a helyesbítő számlát. Ha csak az összetört, nem használható áru negatív értékét kell rendezni, rendezhető-e utólag adott árengedményként? Ha lehet, akkor a számlázott árengedményt a számla kiállításának napi árfolyamán szerepeltetem a könyvelésben? A számlázott árengedményt az áfabevallásban, az összesítő bevallásban jelenteni kell? A használhatatlan árukat nem szállítják vissza. Ezekről az árukról cégünk elkészítheti a selejtezési jegyzőkönyvet az EU-s vevő jelentése alapján?
Részlet a válaszából: […] ...árut a helyesbítő számla alapján, ahhoz kapcsolódóan az anyagköltség, az eladott áruk beszerzési értékének csökkentésével készletre kell venni, majd az EU-s vevő jelentése alapján jegyzőkönyvet felvéve kell az egyéb ráfordítások között, mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. augusztus 19.

Környezetvédelmi díj elszámolása

Kérdés: 2012. 01. 01-jétől jelentősen megváltozott a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó szabályozás. Ehhez kapcsolódóan kérném a termékdíj könyvelését (kontírozással) és annak időpontját ismertetni.
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési értékében kell számításbavenni, az alapanyag felhasználásakor anyagköltségként elszámolni. Ha azalapanyagot nem veszik készletre, akkor a megfizetett termékdíjat közvetlenülanyagköltségként kell elszámolni (T 511 – K 454). A Ktdt. 25....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.

Közösségi beszerzések átértékelése

Kérdés: A Közösségen belüli beszerzéseket devizaeladási árfolyamon könyveljük. Év végén át kell értékelni a tételeket MNB középárfolyamra, és könyvelni kell, nyitás után pedig visszakönyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 60. §-ának (2) bekezdése szerint a valutapénztárbanlévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldipénzértékre szóló minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt,illetve kötelezettséget az üzleti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Termék-előállítás költségeinek könyvelése

Kérdés: Kis forgalmú kft. hús és húskészítmények kiskereskedelme mellett húsfeldolgozással, -tartósítással, húskészítmények előállításával is foglalkozik. A termék előállításához beszerzett alapanyagokat anyagköltségként (az 511. számlán), az értékesítéshez beszerzett termékeket az eladott áruk beszerzési értékeként (elábéként a 814. számlán) számolja el. Év közben a készletszámlákra nem könyvelünk. Év végén a leltár alapján történik a készletre vétel. Év közben a saját előállítású termékeket kell-e könyvelni? A költség a beszerzéskor vagy az értékesítéskor jelenik meg? A 6-7. számlaosztályt nem használják. Az előállított saját termelésű termék 1-2 nap alatt elfogy (a kis mennyiség miatt).
Részlet a válaszából: […] ...leltározni kell, és aleltározással megállapított mennyiségnek a tényleges beszerzési értékévelszámított értékét kell készletre venni az anyagköltség csökkentésével (T 21-22– K 511). Az így készletre vett értéket a következő évben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. május 5.

Gyűjtőszámla könyvelése

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben, a mindösszesen alapján, vagy pedig teljesítési időpontonként kell rögzíteni?
Részlet a válaszából: […] ...is – tételes könyvelése feltétele az utólagos ellenőrzésnek,de meghatározott esetekben a saját termelésű készletek önköltsége meghatározásánakis. (Ha analitikus nyilvántartást vezetnek az eszközökről, akkor az abbólkészült, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 28.
1
2