Könyvelés a pénzváltónál

Kérdés: Ügyfelem pénzváltási tevékenységet kezdett. Egyik pénzintézettel szerződést kötött, melyben szerepel ugyan számviteli elszámolásra iránymutatás, de nem teljes körű. Hogyan kell elszámolni a konkrét valutaváltást? 0. számlaosztályt kell kialakítani, és ott könyvelni? Nem találtam erre szakmai anyagot.
Részlet a válaszából: […] ...megnyitott számlákon könyvelni a bevételeket, illetve kiadásokat. A pénztári naplókat naponta kell zárni a valuta-, illetve a forint zárókészletének megállapítása céljából.Itt utalunk arra, hogy a 0. számlaosztályban a pénzintézettel kötött megállapodásnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. október 26.

Valutavásárlás, -eladás könyvelése

Kérdés: A valutaváltással foglalkozó cég milyen tranzakciókat kell, hogy könyveljen? Szükséges-e minden egyes valutavásárlást és -eladást könyvelni a főkönyvben? A valutaváltó a tevékenységéhez egy zárt rendszert használ, amelyből minden tranz­akcióhoz bizonylatot nyomtatnak. Szükséges ezeket a pénzváltó saját főkönyvében rögzíteni? Vagy elegendő valamilyen összesített adatforgalom könyvelése a valutaváltói tevékenységet lekezelő számítógépes (zárt) rendszer listái alapján? A pénzváltási tevékenységről szóló 297/2001. (XII. 27.) Korm. rendelet a számviteli elszámolásról nagyon kevés rendelkezést tartalmaz.
Részlet a válaszából: […] ...tartalmazza a tételes (bizonylatonkénti) bevételi és kiadási forgalmat, valamint a pénztár napi valuta, illetve forint nyitó- és zárókészletét. A pénzváltó köteles a könyv­vitelét úgy kialakítani, hogy az alkalmas legyen a Felügyeletnek, a jegybanknak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Pénztárgép valutaárfolyama

Kérdés: Pénztárgépünk a valutás bevételeket is kezeli. Euróbevétel is előfordul, a beállított árfolyam 270 Ft/euró. A számviteli politikában a választott árfolyam az MNB által jegyzett napi árfolyam. Mi a helyes eljárás a könyvelés során? Milyen árfolyamon rögzítsük az euróbevételt?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján a valutapénztárba bekerülő valutakészletet a bekerülés napjára vonatkozó – választott – devizaárfolyamon (az adott esetben az MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon) átszámított forintértéken kell a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.