Alanyi adómentességi időszakban levonható áfa

Kérdés: Egy bt. 2018. 11. 01-től áttért a kata hatálya alá. Hogyan kell könyvelnem az alábbi tételeket a 2018. 10. 31-i zárás során?
- Tárgyieszköz-beszerzésre 2018-ban támogatást kapott, az egyéb bevételt elhatároltam, meg kell-e szüntetni ezt az elhatárolást?
- Tagikölcsön-kötelezettséggel kapcsolatban van-e teendő?
- Katás időszakban tárgyi eszközt értékesített: ez már katás bevétel lesz? Beleszámít az értékhatárba?
- A tárgyi eszközöket alanyi mentesként vásárolta (a le nem vonható áfa a bekerülési érték része): az értékesítésről áfás számlát állított ki, az értékesítést követően, hogyan kontírozom a levonható áfát (60 hónapos szabály)?
Részlet a válaszából: […] ...az Szt., sem a Katv., hogy nem mutatható ki e beszámolóban időbeli elhatárolás, így azt nem kell megszüntetni. Nincs külön teendő a tagi kölcsönnel sem. Ha a vállalkozás a Katv. hatálya alatt, katás adózóként értékesít tárgyi eszközt, az katás bevétel lesz,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.

Munkavállalónak nyújtott kölcsön

Kérdés: Munkavállalónknak 7 évre folyósítottunk 5 M Ft kölcsönt 5,9%-os kamatra. Dolgozónk minden hónapban átutalta cégünk részére a törlesztőrészletet. Részletes kontírozást szeretnék kérni a 2017. évi könyvelési tételekről. Hova kell kontírozni a 2017. évi kamatot, valamint a 2018. évi törlesztés előírását?
Részlet a válaszából: […] ...következtetni, hogy nem költségvetési szerv tette fel, tekintettel arra, hogy a költségvetési szervek csak jogszabály alapján nyújthatnak kölcsönt foglalkoztatottjaik részére, melyet az Áht. 41. § (2) és (3) bekezdése szabályoz:"(2) Törvény eltérő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. március 22.

Év végi vevőszámla könyvelése

Kérdés: A vevőszámla kelte 2012. január, teljesítés időpontja 2011. december, fizetési határidő 2012. január. Helyes-e, ha vevőszámlaként 2012-ben könyveljük, és a bevételt aktív időbeli elhatárolásként számoljuk el 2011-re? Szíveskedjenek példán levezetni a vevőkövetelés, a szállítói tartozás könyvelését olyan esetekben, amelyek két évet érintenek, és olyan példát is, amikor folyamatos teljesítésről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...amely időszak kezdete október 1-je, vége pedig március 31-e, aszámla viszont csak az időszak végén kerül kibocsátásra). A kölcsönadottpénzeszközök esetében a tárgy­évre járó kamat akkor számolandó el az aktívidőbeli elhatárolásokkal szemben, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. augusztus 16.

Önkormányzati feladatok ellátása támogatásból

Kérdés: Önkormányzatok körében kialakult gyakorlat, hogy feladataik egy részét 100%-os tulajdonú gazdasági társaságok részére adják át. A feladatok finanszírozása eltérő módon, számla alapján dologi kiadásként, illetve havonkénti támogatás formájában pénzeszközátadásként történik. A feladat végrehajtásához szükséges tárgyi eszközöket is eltérő gyakorlattal biztosítják: haszonkölcsön-szerződés formájában (ingyenes használat), vagy üzemeltetésre átadás, vagy vagyonkezelésbe adás, térítés nélküli átadás, vagy bérleti díj formájában. Milyen feltételek mellett finanszírozható a "kiszervezett tevékenység" támogatásként, illetve hogyan értelmezhető az áfa­fizetési kötelezettség e tevékenység egészére (Áfa-tv. 65. §) a fenti megoldási módozatokban?
Részlet a válaszából: […]  Sokrétű a kérdés, kezdjük a választ az átadott önkormányzatifeladatok finanszírozásával.Valóban általános gyakorlat, hogy az önkormányzatok afeladataik ellátására gazdasági társaságot hoznak létre. Ez akár természetes islehet, de az átadott/átvett feladatok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. december 1.

Gyógyászati segédeszközök támogatása

Kérdés: Ügyfelünk a tb-nek flopilemezen havonta elszámol a gyógyászati segédeszközök forgalmáról. Ennek alapján a tb kiállít egy összesítő bizonylatot (nettó összeg és áfa feltüntetésével). Ügyfelünk számlát nem állít ki a tb nevére, a könyvelés ezen bizonylat alapján rögzíti a bevételt. A tb által kiállított bizonylat elegendő-e a fenti esemény bizonylatolására? Be kell-e a tb-től kapott összeget állítani az áfa-bevallásba, mint kapott támogatást?
Részlet a válaszából: […] ...társadalombiztosításitámogatásba történő befogadásáról, támogatással történő rendeléséről,forgalmazásáról, javításáról és kölcsönzéséről a 14/2007. (III. 14.) EüM rendeletrendelkezik. Ennek a rendeletnek a 7. §-a szerint: az árhoz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 30.

Előre fizetett "bónusz"

Kérdés: Szállító partnerünk – a vele kötött szerződés szerint – bizonyos forgalmi nagyságrend eléréséhez (két évre előre) ún. bónuszt fizet. Az ilyen jellegű engedményt a pénzügyi rendezéskor kell bevételként elszámolni, vagy évekre az elhatárolható? Hogyan kell ezt számlázni? Helyes-e, ha azt áfa nélkül egyszerűen csak átutalja partnerünk a bankszámlára?
Részlet a válaszából: […] ...engedmények előre fizetett összegének. Így annak elszámolási szabályai nem alkalmazhatók.Az előre fizetett "bónusz" nem minősíthető kölcsönnek sem, mivel hiányoznak a kölcsönre jellemző kritériumok (kamat, visszafizetés időpontja stb.), továbbá a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...egybeesik, de el is térhet egymástól. Az eredményt nem érintő megállapítás (például a mérlegben tőketartalékként mutatják ki a kölcsönkapott eszközöket) is számviteli szempontból hiba, a törvényi előírások megsértése, ezért azt az ellenőrzés szabályai...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...támogatásA visszatérítendő támogatás számviteli szempontból nem támogatás, azt nem lehet bevételként elszámolni. Ez valójában kapott kölcsönnek tekintendő, a visszafizetés, a visszatérítés időpontjáig (T 384 – K 441, 4512), függetlenül attól, hogy milyen célra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.