1. cikk / 44 Háromszögügyletnél a fuvarköltség elszámolása
2. cikk / 44 Bérmunkában végzett munkák költségkénti minősítése
Fémmegmunkáló cég vagyunk, bérmunkában is készítettünk anyagokat. Az alábbi esetben részünkre számlázott bérmunka díját anyagköltségként vagy szolgáltatásként könyveljük? Az iparűzési adónál csökkenthetjük-e az adóalapunkat, amennyiben anyagköltségként könyvelhető a díj?
1. Alapanyagot vásárolunk (nekünk számláz az eladó cég), de az nem jön be hozzánk, hanem a megmunkáló céghez szállítják. Ők ezt megmunkálják, és utána küldik cégünkhöz. Van olyan anyag, amit csak raklapra teszünk, és eladjuk, egy másik részét – ezt követően – mi is megmunkáljuk.
2. Saját (hozzánk beszállított) anyagot küldünk ki a bérmegmunkáló céghez úgy, hogy nálunk még nem történt azon semmiféle művelet. Csak azután "dolgozunk" vele, ha onnan visszaérkezett.
3. cikk / 44 Ingyenes szolgáltatásnyújtás áfaalapja
4. cikk / 44 Kriptovalutákkal, "stabilcoinok"-kal kapcsolatos tájékoztatás
5. cikk / 44 Lakóingatlanok építésének elszámolásai
6. cikk / 44 Fizetési határidőhöz kapcsolódó engedmény
7. cikk / 44 Forintban számlázott ellenérték kiegyenlítése euróban
8. cikk / 44 Különbözeti árrés alapja
9. cikk / 44 Árukészlet átadása nyilvántartás hiányában
10. cikk / 44 Visszáru vagy visszaszámlázás
- eredeti számla kelte: 10. 14., teljesítés időpontja: 11. 04., fizetési határidő: 11. 04.
- módosító számla kelte: 10. 16., teljesítés időpontja: 10. 16., fizetési határidő: 11. 06.
Az áfabevallásban az eredeti számla a 11. havi bevallásba kerül, a korrekciós számla teljesítési határideje 10. hó. A korrekciós számla teljesítési határideje megelőzi az eredeti számla teljesítési idejét. Helyesen járok el, ha mindkét számlát a 11. havi áfabevallásban szerepeltetem?