Béren kívüli juttatás könyvelése kivás kft.-nél

Kérdés:

Kérem, ismertessék a 2019-ben kivás kft. által a munkavállalóknak adott béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások teljes körű könyvelését!

Részlet a válaszából: […] ...után fizetendő személyi jövedelemadó: T 552 – K 462, szociális hozzájárulási adó: T 5612 – K 463-8;– a reprezentációs költségek elszámolása az igazolt, áfát is magában foglaló számla alapján: T 552 – K 454, kapcsolódóan a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 8.

Felnőttoktatás támogatása alapítványnál

Kérdés: Adott egy közhasznú alapítvány (vállalkozási tevékenységet nem végez), mely támogatást kap felnőttoktatás céljára, a támogatás felhasználható étkeztetésre és szállásköltségekre is. Az alapítvány mind az előadó tanárok, mind a tanulók étkezési és szállásköltségeit is költségként számolja el. Az így juttatott étkezés és szállás reprezentációs költségnek számít-e, kell-e utána adót és járulékot fizetni, vagy adómentes juttatás a teljes összeg? Kell-e az adómentesség miatt valami külön dokumentáció, nyilvántartás (pl. külön a tanárok, külön a tanulók költségei)?
Részlet a válaszából: […] ...7.17. pontja alapjánadómentes lehet a tanulók számára a képzés időszaka alatt juttatott étkezési-,közlekedési- és szállásköltség-térítés, ha az államháztartás valamelyalrendszerének költségvetése terhére és/vagy az Európai Unió...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 2.

Külföldi utazáshoz kapcsolódó áfa

Kérdés: Németországi tulajdonoshoz több esetben megbeszélésre kiutazunk, az üzemanyag- és reprezentációs jellegű költségekkel jár. Az utazás üzemanyagköltségét és áfáját üzemanyagköltségként számoljuk el a számla alapján. Az áfabevallásban Közösségen belüli kötelezettségként kimutatjuk, szállítóközösségen belüli kötelezettségeként nem, mert az áfa nem vonható le. Ebből adódóan a főkönyvi könyvelés és a bevallás áfája jelentősen eltér. Mi a helyes eljárás a számvitelben, illetve az áfabevallás készítésekor?
Részlet a válaszából: […] ...kell, amely tartalmazza az üzemanyag, a reprezentációstermék, szolgáltatás áfa nélküli ellenértékét, és külön tételben az áfát. Aköltségkénti elszámoláskor anyagköltségként a számlázott üzemanyag áfávalnövelt értékét kell egy tételben elszámolni (helytelen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Természetbeni juttatás: lakásbérlet, utazási költség

Kérdés: 100 százalékban német tulajdonú kft. vagyunk, 2 német ügyvezető igazgatóval. Mindkét ügyvezető az anyavállalatnál áll munkaviszonyban. Az egyik ügyvezető folyamatosan itt tartózkodik. A kft. lakást bérel neki. A lakásbérleti díj ilyen esetben természetbeni juttatásnak minősül-e, meg kell fizetni után a 44 százalék szja-t? A másik ügyvezető időnként tartózkodik itt. Az utazási költsége (repülőjegy, taxi stb.) milyen költségként számolható el? Szintén anyavállalat alkalmazásában álló német állampolgárt az anyacég a kft.-hez küldi tanácsadóként 2 évre. A fizetését az anyacégtől kapja. A tanácsadónak bérelt lakás díja, a hazautazási költsége természetbeni juttatásnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...mellett, és tekintettel arra, hogy a kérdésben megnevezettek tevékenysége a vállalkozási tevékenység érdekében merül fel, a költségeket a következők szerint kell elszámolni.a) Az anyavállalattal munkaviszonyban álló, folyamatosan Magyarországon...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Vendéglátás: üzemi konyha

Kérdés: Társaságoknál üzemi konyha működik. Üzleti partnereinket sok esetben az üzemi konyhában látjuk vendégül. A reprezentációval kapcsolatos áfát levonjuk. A szolgáltatott reprezentációról belső számlát készítünk, amely alapján a szolgáltatás értékét árbevételként számoljuk el a reprezentációs költségekkel szemben. A reprezentációs szolgáltatás után keletkezik-e áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...nyújtott étkeztetés, továbbá a reprezentáció is.Ha a vállalkozásnak saját üzemi konyhája van, akkor annak közvetlen és közvetett költségeiből a dolgozók, illetve a vállalkozáson kívül állók által meg nem térített összeget kell a személyi jellegű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Termékbemutató tréning költségei

Kérdés: Egy közhasznú társaság új termék bevezetése érdekében üzleti partnerei részére termékbemutató tréningeket szervez, bérelt helyiségekben. A bemutatókon használt technikai eszközöket is bérbe veszi, a résztvevőket pedig vendégül látja. Mi számít a felmerült költségekből reprezentációnak?
Részlet a válaszából: […] ...az ahhoz kapcsolódó szolgáltatás (utazás, szállás, szabadidőprogram stb.). E fogalomból következően a konkrét esetben a vendéglátás költsége minősül reprezentációs költségnek. A reprezentáció értékének meghatározásakor azonban – az Szja-tv. 69. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 25.

Étkezés elszámolása kiküldetés esetén

Kérdés: Elszámolható-e kiküldetés esetén az étkezés számlával igazolt összege, mint kiküldetési költségtérítés, vagy reprezentációnak minősül? Mennyi volt a napidíj 2000-ben, és mennyi 2001-ben? Melyik jogszabály rendelkezik erről?
Részlet a válaszából: […] ...esetén az étkezés számlával igazolt összege költségként elszámolható, de az Szja-tv. előírása szerint (Szja-tv. 3. §-ának 16. pontja) az összegnek csak egy része minősül költségtérítésnek. A hivatkozott előírás szerint ugyanis nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.