Értékesítési céllal lakóingatlan építése

Kérdés: A társaság 2003-2007 között értékesítési céllal lakóingatlanokat épített, amelyek közül egyet nem sikerült értékesítenie. A sikertelen értékesítési kísérletek közben az ingatlant a társaság bérbeadta, mely bérlet a mai napig fennáll, a bérlő rendszeresen bérleti díjat fizet. A társaság az ingatlan építése idején áfakörös volt, a beszerzések áfáját visszaigényelte, a bérbe adott ingatlanét is. A későbbi bérleti díjak után az áfát megfizette 2013. 12. 31-ig, miután alanyi adómentességet választott. Az értékesítési céllal, a készletek között nyilvántartott ingatlant a bérbeadás időpontjában át kellett volna minősíteni tárgyi eszközzé? Alanyi adómentessé váláskor az ingatlannal kapcsolatban volt-e áfaelszámolási kötelezettség? Ha igen, mekkora elmaradt áfafizetési kötelezettség áll fenn, ha a használatbavételkor, 2007. szeptemberben a visszaigényelt áfa összege 3750 E Ft?
Részlet a válaszából: […] ...összegét is. Mivel ez eddig nem történt meg, önellenőrzés keretében módosítani kell a tárgyi eszközök közé átsorolt lakóingatlan könyv szerinti értékét, a költségként elszámolandó összeggel a társasági adó alapját és az évenkénti társaságiadó-bevallást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 25.

Saját vállalkozásban végzett beruházás

Kérdés: Az APEH honlapján közreadott, "Saját vállalkozásban végzett beruházás utáni adófizetési kötelezettség és adólevonási jogosultság keletkezése" című tájékoztatóval kapcsolatosan kérdezem, hogy az Áfa-tv. 142. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján fordított adózású alvállalkozói számlák elszámolásakor és a beruházás 2 év múlva várható aktiválásakor az áfa elszámolása hogyan történik a saját rezsis útépítés esetében, amely kötelezően az önkormányzat részére átadandó beruházásrészt is tartalmaz, amelyet csak arányosítással tudunk elkülöníteni a könyvelésben.
Részlet a válaszából: […] ...meg, alapvető számviteli követelmény, hogy a közút, illetve a belső útépítésének a költségeit már a felmerülés időszakában a könyvelés keretébenelkülönítsék. (A kérdésben említett arányítás legfeljebb az egyes költségelemekelszámolása során alkalmazható...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 1.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...ismertetése után a kérdésre adandó választ kezdjük a számvitelielszámolással.A külföldi fél számlája alapján a kft.-nek könyvelnie kell aszerződés szerinti teljesítés időpontjával (ez az időpont nem feltétlenülegyezik meg az adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Bérbeadásra épített lakások áfája

Kérdés: A kft. saját kivitelezésben lakást épít bérbeadás céljából. Visszaigényelhető-e a lakásépítéshez beszerzett anyagok, igénybe vett szolgáltatások áfája? Milyen áfaszabályokra kell figyelemmel lenni a beruházással összefüggésben? Hogyan kell könyvelni a (még befejezetlen) beruházást év végén, illetve a beruházás befejezésekor?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 48. §-a (4) bekezdésének cb) pontja lehetővé teszi a negatív elszámolandó adó bevételi értékhatártól független visszaigénylését abban az esetben, ha az adózó saját vállalkozásban megvalósított beruházásból származó, előzetesen felszámított adójának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.