Fejlesztési tartalék utólagos feloldása

Kérdés: A cég 2017-ben fejlesztési tartalékot képzett, amelyet azóta a lekötött tartalékban nyilvántart. A beruházás a 2018. évben kezdődött, és 2019-ben befejeződött. Erre a beruházásra szeretnénk a fejlesztési tartalékot feloldani. A beruházás összege meghaladja a lekötött tartalék összegét. A fejlesztési tartalék egészét feloldhatjuk 2019-ben?
Részlet a válaszából: […] ...2019-ben fejeződött be. Feltételezhetően már 2018-ban felmerültek olyan tételek, amelyeket ezen beruházáshoz kapcsolódóan már 2018-ban könyveltek. Ebből következően a fejlesztési tartalékot a 2018-ban könyvelt beruházás bekerülési értékének megfelelően indokolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 9.

Humán-egészségügyi ellátás beruházásának áfája

Kérdés: Humán-egészségügyi ellátást és oktatást is végző társaság saját rezsis beruházást végez. A beruházás folyamatában nem igényelhette vissza az áfát, ezért azt a beruházási számlán bruttó összeggel könyvelték. A létesítmény az egészségügyet fogja szolgálni. Amikor a beruházás végleg elkészül és üzembe helyezik, hogyan járok el helyesen az áfát illetően? A beruházás nettó értékére rászámolom a 25% áfát, amit befizetendőként bevallok, visszaigényelhető összeg pedig nem lesz?
Részlet a válaszából: […] ...adómentes tevékenységetfog szolgálni. Ezért helytelenül járt el a kérdező társaság, amikor aberuházási számlára bruttó összegben könyvelt, a szállítók, a szolgáltatókáltal a beruházási számlákon felszámított áfát az egyéb követelések között (T368 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 20.

Átalakítás, felújítás, beruházás

Kérdés: A kft. lakóházat vásárol, mert abban szállásadási tevékenységet szeretne végezni. A házat teljesen át kell alakítani, felújítani. Az udvaron parkolót épít. Mivel kicsi az udvar, ezért a szomszéd telken (ami a kft. tagjaié) további kiszolgálóépületet, pavilont, szalonnasütőt, medencét szeretne építeni. A munkálatokat külső vállalkozóval, részben saját anyaggal valósítja meg. Saját rezsis beruházásnak minősül-e, az áfát visszaigényelheti-e? Mi a könyvelés menete? A tagok telkén végzendő munkálatok tekintetében mi a helyzet? A tereprendezés, fák, virágok ültetése is a beruházás része? Az áfa visszajár?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódóan – a kivitelezőiszámlák alapján – a kft. által fizetendő áfaként megállapított összeg az, amilevonható. A könyvelési tétel alapján (T 466 – K 467) nyilvánvaló, hogy azépítési-szerelési és az egyéb szerelési munkák...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 3.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...ismertetése után a kérdésre adandó választ kezdjük a számvitelielszámolással.A külföldi fél számlája alapján a kft.-nek könyvelnie kell aszerződés szerinti teljesítés időpontjával (ez az időpont nem feltétlenülegyezik meg az adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

A le nem vonható áfa utólagos módosítása

Kérdés: Az Áfa-tv. 39. §-ának (1) bekezdése alapján a levonható és a le nem vonható előzetesen felszámított adó összegét utólag módosítani kell, amennyiben a rendeltetésszerű használatbavétel évére vonatkozó végleges felhasználási arányhoz képest a tárgyi eszköz adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító termékértékesítéshez és szolgáltatásnyújtáshoz történő felhasználásának aránya a tárgyévben 10 százalékpontot meghaladóan változik. Hogyan kell ezt az előírást értelmezni? Milyen módon kell az utólagos módosítást elvégezni? Tárgyidőszaki eredmény-e az utólagos módosítás? Miben tér el ez az egyszeres könyvvitelt vezetőknél?
Részlet a válaszából: […] ...okból kivezették (például selejtezés miatt), akkor a helyesbítésre már nincs lehetőség.A fentiekben leírtak általában az egyszeres könyvvitelt vezetőkre is vonatkoznak. Az egyszeres könyvvitelt vezető a le nem vonható áfát, ha az nem része a bekerülési értéknek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.