Szigorú számadási kötelezettség

Kérdés: Társaságunk új számlázóprogramot használ a számlák kiállításához. Ebben a programban a számlák sorszámozását meg lehet szakítani, más típusú számozást lehet adni, akár szándékosan, akár véletlenül. Elfogadható-e így a program?
Részlet a válaszából: […] ...tartozóan – egy elszámolási időszakon (egy hónapon, egy negyedéven, egy éven) belül – kibocsátott számlák mindegyike könyvelésre került (illetve nem került könyvelésre, mert rontott volt).Ha a kibocsátott számlák sorszáma – akár szándékosan,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...Általános szabály – az Szt. 19. §-ának (3) bekezdéséből következik -,hogy az ellenőrzés megállapításait akkor kell könyvelni, ha azokat a társaság amérlegkészítés napjáig megismerte, nem vitatta, nem fellebbezett, illetve azjogerőssé vált. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Áfahiány elszámolása

Kérdés: Az adóhatóság 2004-ben áfaellenőrzést végzett. Értékesítéseink egy részét nem ismerte el exportnak, azokat 25%-os értékesítésnek minősítette. A megállapított összeget lehet-e egyetlen könyvelési tételben export helyett belföldi értékesítésként könyvelni? A felszámítandó áfát nincs kire áthárítani? Azt az egyéb ráfordításokkal szemben könyvelhetjük? A határozat 2004-ben nem született meg, mert a jegyzőkönyvre észrevételt tettünk.
Részlet a válaszából: […] A választ azzal kell kezdeni, ha valamely értékesítést azadóhatóság – áfaszempontjából – 2004-ben nem ismert el exportként, az még nemjelenti azt, hogy az értékesítés az Szt. előírásai szerint nem volt export. AzSzt. 74. §-ának (2) bekezdése tartalmazza a számviteli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.