EU-s magánszemélyeknek értékesített termék számlájának könyvelése

Kérdés: Az OSS regisztrációs felületen bevallott EU-s magánszemélyeknek értékesített termékek számlavégösszegét bevételként, a megfizetett különböző EU-s áfát kettős könyvvezetés esetén egyéb ráfordításként, vagy nettó bevétel csökkentéseként kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...összeget. A kapcsolódó áfabevallással összefüggő követelmények teljesítéséhez az szükséges, hogy az adóbevallást alátámasztó könyvelés is tételes, számlánkénti legyen.A beszerzések előzetesen felszámított áfája az EU-s magánszemélyek részére történő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. november 11.

Fiktívnek minősített számlák alapján elszámolt beruházás

Kérdés: A kft. 2014-ben nagy volumenű beruházást valósított meg, nagyrészt külső vállalkozókkal. A számlák alapján az előzetesen felszámított áfát levonásba helyezték. A NAV vizsgálata ezen számlákat fiktívnek minősítette, mert a számla kibocsátója az adott időszakban nem nyújtott be adóbevallást, és mert a vállalkozót a számla kibocsátása előtt a nyilvántartásból törölték. A számlákon feltüntetett munkákat elvégezték, a számlázott és készpénzben kifizetett ellenérték reális volt. Ezt a büntetőeljárás során kirendelt műszaki szakértő is megállapította. A beruházás üzembe helyezése megtörtént, a kft. az amortizáció elszámolását megkezdte. A kft. továbbra is nyilvántarthatja az ismertetett beruházással megvalósult tárgyi eszközeit?
Részlet a válaszából: […] ...kellett volna, ha nem lett volna számla (vagy a számla bármilyen ok miatt nem fogadható el: illetve nem fogadható el teljes összegében). A könyvelés bizonylata ebben az esetben a beruházás megtörténtét és értékét dokumentáló belső bizonylat.A fentiek alapján a kérdésre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.

Éles látást biztosító szemüveg ára

Kérdés: Cégünk a munkaruha-szabályzatban foglaltaknak megfelelően 30 000 forintot megtérít a monitor előtti munkavégzéshez éles látást biztosító szemüveg árából. A munkavállaló a cég nevére kért számlát, ami 38 000 forintról szól. Hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a munkavállaló nem készpénzes számlát hozott, akkor a teljes ellenértéket a cégnek kell átutalnia: T 454 – K 384. Az egyéb könyvelési tételek változatlanok azzal, hogy a 454. számlának nincs egyenlege, a munkavállalónak a 8000 forintot a cég pénztárába...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. július 28.

Mobiltelefon részletre

Kérdés: A kft. mobiltelefon-készülékeket vásárolt részletre. Az induló részletet készpénzben kellett fizetni, a többit havonta számlázzák. Hogyan kell könyvelni a részletfizetést?
Részlet a válaszából: […] ...a T 454 – K 381, a törlesztőrészleteket (az áfa nélküli számlázott összegben) a T 454 – K 384, az áfát T 466 – K 384 könyvelési tétellel kell rögzíteni.A mobiltelefon-készülékek egyedi bekerülési értéke jellemzően 100 ezer forint alatti,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 9.

"Becsületkassza" elszámolásai

Kérdés: A lapkiadó cég az általa kiadott újságot úgy is értékesíti, hogy az utcán elhelyezett ún. "becsületkasszá"-ba kell betenni az újság ellenértékét. Hogyan kell az így befolyt összeget elszámolni, szabályosan könyvelni? Hogyan kell elszámolni az eltulajdonított lapokból be nem folyt összeget? Mi van akkor, ha feltörik a kasszát? Hogyan történik az elszámolás, ha a fizetés külföldi fizetőeszközzel történik?
Részlet a válaszából: […] ...K 261 és T 261 – K582).Amennyiben a "becsületkasszá"-t feltörik, és megállapítható,hogy mennyi készpénzt vittek el, akkor az árbevétel könyvelésén túlmenőenkönyvelni kell a pénzhiányt is az egyéb ráfordításokkal szemben (T 869 – K 381,382).Mind az újsághiányról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.