Térítésmentes eszközátadás, szolgáltatásnyújtás számlázása

Kérdés: A térítésmentes eszközátadás, szolgáltatásnyújtás számlázásával és annak könyvelésével kapcsolatban kérdezzük: mi a helyes számlakiállítás és könyvelés az átadónál és az átvevőnél? Szíveskedjenek kitérni mindkét esetre: ha az átvevő nem téríti meg az átadónak az áfát, és arra is, ha megtéríti. Afenti esetekben a számlának csak áfát kell tartalmaznia, az alap elegendő, ha megjegyzésként szerepel a számlán? Ebben az esetben a NAV felé történő online adatszolgáltatásnál bekerülnek a számla adatai, vagy az adatszolgáltatás hibaüzenetet eredményez? Vagy a számlának alapot és áfát is tartalmaznia kell, mint egy normál számlának, csak rá kell írni, hogy pénzügyi teljesítést nem igényel? Amennyiben az átvevő adóalany, és vállalkozási célra használja pl. az ingyenesen kapott eszközt, és vissza szeretné igényelni a számla áfatartalmát (kifizeti az áfát az átadó félnek), akkor elegendő-e a számlán csak az áfa feltüntetése (megjegyzésben szerepel az alap), vagy normál számlát (alap+áfa) kell kiállítani azzal a megjegyzéssel, hogy csak az áfa összege teljesítendő pénzügyileg? Sajnos több választ is találtunk, így szeretnénk tisztán látni a fenti ügyben.
Részlet a válaszából: […] ...meg, az átvevő által meg nem fizetett áfa miatti követelést mint elengedett követelést kell az egyéb ráfordítások között elszámolni.Könyvelés az átadónál:-a térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értékének kivezetése:T 8647 – K 1,2,3;-a térítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. október 28.

Forintban, illetve euróban kiállított számlák kompenzálása

Kérdés: A cég a 2011. december 31-én kelt kompenzálási (beszámítási) jegyzőkönyvben a forintban kiállított szállítói számlákat akarja kompenzálni euróban kiállított vevőszámlákkal. A kompenzálás során milyen árfolyamon kell a beszámítást elvégezni? Milyen dokumentumot kell alapul venni a könyvelés során?
Részlet a válaszából: […] ...fennálló egynemű és lejárt követelését a jogosulthozintézett nyilatkozattal a tartozásába beszámíthatja. A Ptk. szerinti beszámításkönyvelése a kompenzálás. A kérdést tehát úgy kell megfogalmazni, hogy az euróbanmeghatározott és lejárt követelés a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. július 26.

Időbeli elhatárolás igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A mérlegfordulónap után beérkezett, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat, amelyek a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményhez kapcsolódnak, lehet-e a költségek között az időbeli elhatárolásokkal szemben elszámolni? Különösen indokolt ez a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás számláinál, ahol az Áfa-tv. szerinti teljesítés a számlán feltüntetett fizetési időponthoz kapcsolódik.
Részlet a válaszából: […] ...időpontot az áfaelszámoláshoz.A részben vagy egészben a mérlegfordulónap előtti szolgáltatásnyújtásról készült számlák könyvelése, áfaelszámolása, ha ezen számlákat a mérlegfordulónap után állították ki és küldték a társasághoz:a) A XI. 18-tól XII...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.

Euróban való számlázás

Kérdés: Belföldi jogi személyek egymás közötti euróban való számlázása miképpen befolyásolja az áfa összegét? Az árfolyam-különbözetnek milyen hatása van az áfára?
Részlet a válaszából: […] ...bemutatva: legyen a számlázott érték 4000 $ + 25% áfa, a dollár árfolyama a teljesítéskor a választott 230 Ft/USD, az MNB pedig 228 Ft/USD.Könyvelés a számla kiállítójánálellenérték választott árfolyamon: T 311 – K 91-92 920 000...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 12.