Részletre vétel

Kérdés: Ha a vevő az ellenértéket részletekben fizeti ki, a számlát mikor kell kiállítani számviteli, illetve áfabevallási szempontból?
Részlet a válaszából: […] ...kell az áfa felszámításával. A részletek fizetésekor külön számlát nem kell kiállítani, elegendő csak a szerződésre hivatkozni. Könyvelés a bankbizonylat alapján történik. A beszerzést a teljes vételárról készült számla alapján kell könyvelni, az áfát is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.

Áfatörvény szerinti árfolyam használata

Kérdés: Ha a vállalkozás él az Szt. biztosította lehetőséggel, és külföldi pénzértékben meghatározott követelései és kötelezettségei forintértékét az Áfa-tv. szerinti árfolyam használatával határozza meg – a vállalat egyébként az MNB-árfolyamot használja –, akkor melyik napi árfolyamokon történik az alábbi tételek forintosítása: Közösségen belüli, Közösségen kívüli termékértékesítés különböző paritások mellett, és ezen értékesítések helyesbítő számláinak forintosítása, továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli szolgáltatásnyújtás, és az erről készült helyesbítő számla forintosítása?
Részlet a válaszából: […] ...vámhatóság a megállapított áfa megfizetéséről is rendelkezik. Ez esetben a vámhatóság határozata alapján történik a fizetendő áfa könyvelése a vámhatósággal szembeni kötelezettségként, majd a pénzügyi rendezése után levonható áfaként (átmenetileg a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Motorkerékpárok regisztrációs adójának elszámolása

Kérdés: A kft. motorkereskedelemmel foglalkozik. A motorkerékpárok forgalomba helyezésekor a vevőnek regisztrációsadó-fizetési kötelezettsége keletkezik, a vámhatóság a határozatot a társaság nevére hozza meg, amelyet megfizet és amelyet továbbszámláz a vevő részére. Az eladási árról szóló számla tartalmazza a motorkerékpár árát, a regisztrációs adót és az áfát. Helyes ez? Hogyan kell eljárni abban az esetben, ha a Közösségen belülről hozott 125 cm3-t meghaladó motorkerékpárt a társaság saját maga részére kívánja üzembe helyezni? Aregisztrációs adót a vámhatóság felé megfizeti, keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége? Ha igen, mi az áfa alapja? Mi a számviteli elszámolás bizonylata?
Részlet a válaszából: […] ...összeaz Szt.-ben leírt, a számviteli bizonylatokkal (a számlával) szembenikövetelményekkel (Szt. 166-167. §-ai).A leírtak alapján a könyvelési tételek a kereskedő kft.-nél:– a motorkerékpárok beszerzési értéke: T 21-22 – K 454(import-, illetve Közösségen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.

Közösségen belüli beszerzés könyvelése

Kérdés: Az EU-csatlakozás után a Közösségen belüli termékbeszerzéshez kapcsolódó áfát "önbevallással" kell megállapítani. Az áfa alapja a számla kelte szerinti MNB-árfolyammal forintosított összeg. A legtöbb könyvelőprogram ez alapján automatikusan ki is számolja és könyveli az áfát és az áfa alapját. Ezáltal a költség és a szállítói tartozás a számla kelte szerinti árfolyammal szerepel a könyvekben. Az Szt. szerint viszont a teljesítés napján (ami általában nem egyezik meg a számla keltével) érvényes devizaárfolyammal kell forintosítani a devizában felmerült költségeket. Hogyan kell rendezni a két árfolyam közötti különbözetet?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben megfogalmazottakat részben már érintettük az 1884. kérdésre adott válaszban. Ebből következik, hogy az áfa alapja nem minden esetben a számla kelte szerinti MNB devizaárfolyammal forintosított összeg, csak akkor, ha az a teljesítés napját magában foglaló hónapot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.