Bérelt személygépkocsi áfájának megosztása

Kérdés: Az egyszeres és a kettős könyvvitelben hogyan kell könyvelni személygépkocsi esetén – a magán- és az üzleti utak következtében havonta változó arányszám miatt – a visszaigényelhető, illetve a befizetendő áfát?
Részlet a válaszából: […] ...érdekében is használják, a bérbeadó viszont csak egyszer számlázza a céggel megállapodott bérleti díjat. A problémát alapvetően nem a könyvelés jelenti, hanem az, hogy mit, milyen összeget kell könyvelni, mivel a könyvelés szabálya az egyszeres és a kettős...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 11.

Operatív lízing lejárata után felszámított összeg

Kérdés: Társaságunk operatív lízing keretében személygépkocsit bérelt. A lízingszerződés lejárta után a személygépkocsit visszaadtuk a lízingbe adónak. A lízingbe adó a személygépkocsit értékesítette, és elkészítette az elszámolást: operatívlízingdíj-korrekció címén egy nagyobb összeget. A szerződésben szerepel, hogy amennyiben a tényleges érték a futamidő végén kisebb, mint a kalkulált érték, akkor a különbözet a lízingbe vevőt terhelő fizetési kötelezettség. Hogyan kell ezt az értéket elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...el: T 198 – K 91-92,= a könyv szerinti bekerülési értéket pedig elábéként kivezeti: T 814 – K 261;– az operatív lízing díjának könyvelése:= az áfa miatt a lízingdíj törlesztőrészletéről számlát kell kiállítani, könyvelése: T 368 – K 198, 467,= a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.

Időbeli elhatárolás igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A mérlegfordulónap után beérkezett, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat, amelyek a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményhez kapcsolódnak, lehet-e a költségek között az időbeli elhatárolásokkal szemben elszámolni? Különösen indokolt ez a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás számláinál, ahol az Áfa-tv. szerinti teljesítés a számlán feltüntetett fizetési időponthoz kapcsolódik.
Részlet a válaszából: […] ...időpontot az áfaelszámoláshoz.A részben vagy egészben a mérlegfordulónap előtti szolgáltatásnyújtásról készült számlák könyvelése, áfaelszámolása, ha ezen számlákat a mérlegfordulónap után állították ki és küldték a társasághoz:a) A XI. 18-tól XII...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.

Folyamatos teljesítés számviteli elszámolása

Kérdés: Folyamatos teljesítésű számla áfa szempontjából abban a hónapban kerül bevallásra, ami a számlán a teljesítés időpontja, amely megegyezik a fizetési határidővel. Mint költséget, illetve bevételt melyik hónapra kell könyvelni, ha például decemberi bérleti díjról van szó?
Részlet a válaszából: […] ...ellenértékét mikor kell kiegyenlíteni [T 31-33 – K 91, 92, 961, illetve T 11, 16, 21-22, 26-28, 51-53 – K 454-456]; az előbbi számla könyvelésekor – természetesen – könyvelni kell az áfát is, tekintettel azonban arra, hogy az áfatörvény 16. §-ának (6)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.