Jelentős összegű hiba a mérlegben, az eredménykimutatásban

Kérdés: Társaságunknál 2020. december végén vált ismertté a jelentős összegű (a mérlegfőösszeg 2%-át jóval meghaladó), a 2019. üzleti évet érintő árbevétel (elszámolási időszak 2019. 01. 01. – 2019. 12. 31.). Elkülönített vevői és értékesítés nettó árbevétele főkönyvi számlákon tartjuk nyilván a kiszámlázott összeget (egy db kimenő számla készült) a 2020. évi könyvelésben. Az áfafizetés időszaka 2020. február hónap, amely időszak áfabevallását önrevízióval korrigáltuk. 2020. évben háromoszlopos egyszerűsített éves beszámolót készítünk. A gazdasági esemény az egyszerűsített éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának mely sorait fogja érinteni a lezárt üzleti évre vonatkozó módosítások oszlopában? Az iparűzésiadó-bevallást és a társaságiadó-bevallást önrevízióval kell korrigálni a 2019. évre, vagy a 2020. évi bevallásba kell korrekcióként beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...tüntetni a módosítással érintett üzleti évet is.A 2020. üzleti évben kibocsátott, de 2019. évet érintő, a kérdés szerinti számla könyvelése: T 311 (2019) – K 91-92 (2019), 467 (2019).Könyvelendő természetesen a számlázott teljesítmény közvetlen önköltsége is,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. június 17.

Teljesítési fok alapján arányosítás

Kérdés: Az Szt. 62. §-a szerint az építés-szerelésnél a befejezetlen termelés meghatározható teljesítési fok alapján arányosítással is. Mi egyszerűsített éves beszámolót készítünk. Miként kell értelmezni ezt a kitételt? Hogyan kell az elszámolást kimunkálni? Melyek a könyvelési lépések? Különösen az eredményre való hatás és könyvelés érdekel, egyik évről a másikra való átmenet során.
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 62. §-ának (3) bekezdése alapján a befejezetlen építési-szerelési, illetve technológiai szerelési munka bekerülési értéke a kalkulációs egység összes elszámolt közvetlen önköltségéből a megrendelővel még el nem számolt, de ténylegesen elvégzett munkák...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 5.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolt, igénybe vett szolgáltatások költségeihez hozzákapcsolni, az 2003-ban terheli az eredményt, mint egyéb ráfordítás, így a könyvelés 2003-ban: a le nem vonható áfa összegében: T 8671 – K 368, a levonható áfa összegében: T 466 – K 368.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

2001. évi nyitómérleg, 2001. évi éves beszámoló bázisadatai

Kérdés: A számviteli törvény változásai miatt hogyan történjen a 2001. évi nyitótételek könyvelése? Milyen rendezőtételeket kell könyvelni? Kell-e rendezőmérleg? Hogyan lehet a 2000. évi mérleg záróadatait, a 2000. évi eredménykimutatás tárgyévi adatait a megváltozott sémának, tartalomnak megfeleltetni?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelően – nyitják meg a 2001. év eszköz- és forrásszámláit a nyitó mérlegszámlával szemben, majd közvetlenül a nyitó tételek könyvelése után az új Szt.-nek megfelelő számlákra átrendezik a tételeket, vagy úgy, hogy a 2000. év mérlegszámláinak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.