Kiterjesztett gyártói felelősségi díj könyvelése

Kérdés:

Bár majd csak októberben kerül sor az első kiterjesztett gyártói felelősségi díj bevallására és megfizetésére, a könyveléssel kapcsolatban már most több kérdés merült fel bennünk. Ha a koncessziós társaság számlázza felénk, akkor hatósági díjként kell könyvelni szállítói számlaként? Lehet-e része a külföldről vásárolt készletek bekerülési értékének? (A környezetvédelmi termékdíjat eddig így kezeltük.)

Részlet a válaszából: […] A számviteli elszámolás során a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: számviteli törvény), illetve a hulladékokról szóló 2012. évi CLXXXV. törvény (a továbbiakban: törvény) és az e törvény végrehajtásáról szóló 80/2023. (III. 14.) Korm. rendelet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. szeptember 28.

Cseh telephely és a magyar kft. közötti kapcsolat

Kérdés: A magyar kft.-nek Csehországban van egy raktára, ami telephelyként működik, cseh adószámmal. A telephely egyrészt Csehországban értékesít, másrészt a kft. felé is, mert a magyar hipermarket csak a kft.-től hajlandó a számlát befogadni. Hogyan kell könyvelnie a magyar kft.-nek a cseh adószámmal kiállított saját számláját, ugyanis a telephely adatait is könyvelni kell? Jelenleg a telephely kimenő számlája közösségi értékesítésként kerül Csehországban bevallásra, így a magyar könyvekben is exportárbevétel. A kft.-nél Közösségen belüli beszerzés, így az eladott áruk beszerzési értékeként is könyvelik. A kimenő és bejövő számla kompenzálásra kerül. Megfelelő a könyvelés? Ha nem, hogyan kell eljárni?
Részlet a válaszából: […] ...is (levonható, mert a kft. a beszerzést a magyar hipermarket felé fogja az áfa felszámításával értékesíteni). A belföldi értékesítés könyvelése a kérdésből kimaradt. Hangsúlyozni kell, a kft.-nek a belföldi értékesítés szabályai szerint kell az áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. március 22.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...a pro forma számla "formailag számla, előzetes számla" értelemben használható, tehát nem számla, és ebből következően nem lehet könyvelési bizonylat. Leginkább a magyar gyakorlatban használt szállítólevélhez hasonlítható.Visszatérve a kérdésben leírtakhoz.Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Bizományosi értékesítés elszámolása

Kérdés: Bizományi értékesítés esetén kinek a nevére szól a szállítói és a vevői számla? A bizományos hogyan jelenik meg a számlán?
Részlet a válaszából: […] ...– számlát közvetlenül a vevő nevére. Ezen számla alapján könyveli a termékek (az áruk) értékesítését és számol el árbevételt (könyvelési tétel: T 311 – K 91-92, 467).Export esetében a belföldi eladó közvetlenül a külföldi nevére állítja ki a számlát, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.