Igénybe vett szolgáltatások részletezése

Kérdés: Külföldi EU-s partnerünk szervizszolgáltatást végez részünkre. A számlában részletesen felsorolva, külön-külön részletezve a partnernél felmerült költségek: repülőjegy, taxi, parkolás, autóbérlés, étel-ital. A számlát egy összegben könyvelem, mint igénybe vett szolgáltatást, és megállapítom a fizetendő áfát, ami egyben levonható is. Vagy az egyes sorokat külön-külön kell minősíteni, így pl. az étel-ital áfáját felszámítom, de nem vonom le? Az étel-italnál, mint egyes meghatározott juttatás után, szja- és szochofizetés is felmerül?
Részlet a válaszából: […] ...szükséges a részletezés, ha a szolgáltatás áfaköteles, és az áfa nem minden tételnél vonható le.Csak a külföldi partnerrel szembeni kötelezettségek között könyvelhető egy összegben, ha a külföldi partner teljesítését a cég illetékes vezetője tételesen igazolta...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. november 23.

Csapatépítő tréning utazási költségének adózása

Kérdés:

Egy kft. csapatépítő tréninget szervez a dolgozóinak a Balatonnál. A tréningnek van szakmai (oktatási) része és szórakoztatási célú programja is. A csapatépítő helyszínére a cég a telephelyéről bérelt busszal viszi el a dolgozóit. A buszbérlésről – alanyi adómentes partnertől – áfamentes számlát kapott a cég. Egyszeri alkalommal két város közötti közlekedésként hajót vesz igénybe a cég. Ennek nyomán belvízi személyszállításról szóló számlát kapott a cég 27%-os áfakulccsal. Milyen speciális elszámolási szabályok vonatkoznak a fentiekre? A buszbérlés és a belvízi személyszállítás is elszámolható igénybe vett szolgáltatásként (52), ahol az áfa levonásba nem helyezhető?

Részlet a válaszából: […] ...a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő kiadásnak minősüljön, továbbá, hogy milyen költség után merül fel szja-fizetési kötelezettség, a következőkre kell figyelemmel lenni.A Tao-tv. 3. számú melléklet B rész 16. pontja alapján a vállalkozási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. október 12.

Ökörsütéses rendezvény költségeinek elszámolása, adózása

Kérdés: Vállalkozásunk fennállásának 25. évfordulóján ökörsütést rendezett ügyfelei részére. Milyen költségnek minősül a szóban forgó ökörsütés? Hogyan kell elszámolnia a vállalkozásnak, ha a saját készleteiből is felhasznált bizonyos anyagokat a rendezvény lebonyolításához? Helyesen járt el a rendezvényt szervező cég, amikor 27%-os áfát számított fel a rendezvény lebonyolításáért? Visszaigényelheti-e vállalkozásunk az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...az adóalapra felszámított– 15 százalék személyi jövedelemadót,– 13 százalék szociális hozzájárulási adóta juttatás hónapjának kötelezettségeként kell a kifizetőnek megfizetnie.Az Szja-tv.-ben meghatározott reprezentáció, üzleti ajándék címen személyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. augusztus 11.

Promóciós célra felhasznált termék adózása, számvitele

Kérdés: Hogyan kell adózni, illetve elszámolni a promóciós célra beszerzett termékeket?
Részlet a válaszából: […] ...értékű terméket. Ha az áruminta és a kis értékű termék átadása nem termékértékesítés, akkor az átadást nem terheli áfafizetési kötelezettség, akkor sem, ha az előzetesen felszámított áfát levonták.Az említett törvényhely alkalmazhatóságának azonban feltétele...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Üzleti ajándék gyakorisága

Kérdés:

A kft. üzleti ajándékot szeretne adni partnereinek. Egy-egy partnernek hányszor adhat a cég üzleti ajándékot? Mikor lehet adómentesen elszámolni? Amennyiben italt szeretne adni karácsonykor vagy egyéb alkalommal, az hogyan adózik?

Részlet a válaszából: […] ...15 százalékát kell személyi jövedelemadóként;– 19,5 százalékát szociális hozzájárulási adókéntmegfizetni, a juttatás hónapja kötelezettségeként bevallani.Az Szja-tv. nem tartalmaz korlátot az üzleti ajándék gyakoriságára vonatkozóan.Abban az esetben azonban,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Visszavásárolt üzletrész térítésmentes átadása

Kérdés: A társaság 2014. évben visszavásárolt 940 E Ft névértékű üzletrészt 22 800 E Ft összegért. A társaság eredménytartaléka 165 000 E Ft, jegyzett tőkéje 3100 E Ft. A visszavásárolt üzletrészeket a társaság 2015-ben meglévő tagjainak szeretné térítésmentesen átadni úgy, hogy az Szja-tv. 77/A. §-a (2) bekezdésének bb) pontja szerint jár el. Kérem a fenti gazdasági események kontírozását a visszavásárlástól a jegyzett tőke emeléséig az összegek megjelölésével! A kft.-nek a fenti ügylet esetében minden esetben vesztesége keletkezik?
Részlet a válaszából: […] ...fordított igazolt kiadás (érték) és az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek együttes összegét. A bevétel adókötelezettségének jogcímét a felek (a magánszemély és az értékpapírt juttató) között egyébként fennálló jogviszony és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 4.

Promóciós célra felhasznált termékek adózása, számvitele

Kérdés: A 3212. számú kérdésre adott válasz kerek összefoglaló a "Promóciós célra felhasznált termék..." témában. Lehetne ezt aktualizálni 2011-re?
Részlet a válaszából: […] ...az áfát levonták. Ha az áruminta és a kis értékűajándék átadása nem termékértékesítés, akkor ezt nem terheli áfafizetésikötelezettség, akkor sem, ha az előzetesen felszámított áfát levonták.Az említett törvényhely alkalmazhatóságának azonbanfeltétele...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 2.

Reprezentáció, üzleti vendéglátás közterhei

Kérdés: Melyek a reprezentáció, üzleti vendéglátás közterhei 2010-ben?
Részlet a válaszából: […] ...jövedelme után kell fizetni, egészségügyi hozzájárulást pedig azon jövedelmek után, amelyeket társadalombiztosításijárulék-fizetési kötelezettség nem terhel.A válaszban azért jelöltük meg az egészségügyi hozzájárulást, mert jellemzően a társaság által –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 18.

Elengedett osztalék

Kérdés: Magyar kft. 100 százalékban magyar magánszemély tulajdonosai 2008. évre 100 M Ft osztalékot határoztak el. Az osztalék nem került kifizetésre, a könyvelésben a rövid lejáratú kötelezettségek között szerepel. 2010-ben a tulajdonosok (a veszteséges gazdálkodásra, a válságra, a rossz pénzügyi helyzetre tekintettel, a hitelfelvétel esélyei javítása céljából) kénytelenek elengedni az elhatározott osztalékkövetelésüket, nincs esély a kifizetésre. Az elengedés növeli az adózás előtti eredményt és a hitelfelvételi esélyeket. A magánszemélyek az elhatározott 100 M Ft osztalékot illetékmentesen engedhetik el? A ki nem vett osztaléknak nem kell először megfizetni az adóit, járulékait? Van-e az elengedésnek illeték vonzata?
Részlet a válaszából: […] ...és nem az osztalék jóváhagyásaután!]Az osztalékról való lemondás a kft.-nél azt jelenti, hogy azelhatározott osztalékfizetés miatti kötelezettséget elengedték. Az elengedettkötelezettséget a számviteli törvény vonatkozó előírása szerint rendkívülibevételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 1.

Ügyvezető írásbeli nyilatkozata

Kérdés: A Gt. 131. §-ának (3) bekezdése alapján az ügyvezetőnek írásban nyilatkoznia kell a taggyűlésnek arról, hogy az osztalékfizetés nem veszélyezteti a társaság fizetőképességét. Ha a beszámoló elfogadásakor a cégnek rossz a likviditása, de a jövőben várhatóan lesz az osztalékfizetésre fedezete, akkor mit nyilatkozzon az ügyvezető? Elhatározható-e az osztalékfelvétel egyáltalán?
Részlet a válaszából: […] ...cégbírósághoz be kell nyújtania. A leírtakból egyértelműen következik, ha a társaságlikviditási gondokkal küszködik, tartozásait, kötelezettségeit nem vagykésedelmesen teljesíti, az ügyvezetőnek nem szabad javaslatot tennie azosztalékfizetésre, a taggyűlésnek pedig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 12.
1
2