Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: Cégünk mezőgazdasági gépalkatrészeket gyárt német exportra. Előfordult, hogy a kiküldött alkatrész selejtes volt. Így azt a német cég visszaküldte, továbbá a terhelési értesítőben az alkatrészen kívül külön költségeket is levont tőlünk, például ellenőrzési költséget. A közösségi bevallásban jelenteni kell-e ezt a visszaküldést? Vagy nem minősül a tranzakció termékbeszerzésnek? Szolgáltatásként kell elszámolni a külön költségeket és visszáruként a visszaküldött alkatrészt?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolása ellentétes az Szt. 72. §-ában foglaltakkal, azÁfa-tv. 20/A. §-ának (3) bekezdése alapján viszont az adófizetési kötelezettség(az áfabevallásba, az összesítő nyilatkozatba történő beállítás) a számlakiállítása napján keletkezik....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Közvetítés harmadik országból történő közösségi beszerzésnél

Kérdés: Cégünk közvetítőként szerepel egy olyan ügyletben, amikor a harmadik országból acéllemezeket szállítunk az olasz megrendelőhöz. Az áru nem lép be Magyarország területére. Kell-e, és ha igen, kinek kell vámkezelni az árut? Hogyan kell könyvelni az ügyletet, ha a harmadik országbeli partner nekünk számláz, majd árréssel növelve mi számlázunk tovább az olasz partnernek?
Részlet a válaszából: […] ...magyar adóalany adókötelezettségét – mivel az árut nemMagyarországon léptetik be az Unió területére – nem a belföldi szabályokhatározzák meg. Amennyiben a szabad forgalomba bocsátást a termék rendeltetésihelye szerinti tagállamban kéri az adózó,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Exporttal kapcsolatos előleg

Kérdés: Proforma-számlát állítottunk ki a teljesítést megelőzően a román fél részére 2004 szeptemberében. Ezen számla alapján az ellenérték még szeptemberben megérkezett, az áru azonban csak októberben hagyta el az országot. Az így kapott pénz előlegnek minősül? És ha igen, akkor az áfát is meg kellett volna fizetni utána, vagy adómentes?
Részlet a válaszából: […] ...sem a termékexportnál, sem a Közösségen belüliértékesítésnél nem rendelkezik külön a kapott előleggel kapcsolatos adófizetésikötelezettségről. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a kapott előleghez nemkapcsolódik áfaelszámolási kötelezettség.Az Áfa-tv. 17....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Barterügyletek elszámolása

Kérdés: Barterügylet esetén a bekerülési érték meghatározásánál alkalmazandó árfolyam az első teljesítéskori választott árfolyam. Ha több egymást követő importot több egymást követő exporttal egyenlítünk ki, akkor az összes importnál és az összes exportnál azt az egy árfolyamot kell-e végig alkalmazni, amelyik az első ügylet teljesítésének időpontjában volt? Mi van akkor, ha egy importot több exporttal ellentételezünk, vagy a következő exportot félig egy másik importba számítjuk be? Ekkor milyen árfolyamot kell alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] ...barterügyletnek az sem, amikor az exportot később importtermékkel egyenlítik ki vagy fordítva, azaz a külföldi követelésbe, kötelezettségbe történő beszámítás, a kompenzáció nem barterügylet.A számvitel szerinti barterügylet keretében a belföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

Exportbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított exportot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...a bizományra vonatkozó rendelkezéseiből. A megbízó ugyanis nincs közvetlen kapcsolatban a harmadik személy vevővel, vele szemben jogai és kötelezettségei közvetlenül nem állnak fenn [Ptk. 509.§ (1) bekezdés]. Vegyük észre azt is, hogy az áfarendszerben nincs...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.