Kölcsönadott anyagkészlet

Kérdés: Két gazdasági társaság szerződést kötött egymással anyagkészlet kölcsönadása tárgyában. Az átvevő társaság a kölcsönadott anyagot a tevékenysége során felhasználja, terméket állít elő, az elkészült terméket értékesíti. A kölcsönkapott anyagot a szerződésben rögzített időpontban (egy éven belül) a társaság a kölcsönadó társaságnak ugyanolyan minőségben és mennyiségben visszaadja. A használatáért használati díjat fizet a kölcsön­adó társaságnak. Erre a "használati díjra" – mivel nem pénz a kölcsön alapja – vonatkozik-e az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének b) pontja szerinti adómentesség? Kell-e számlázni a használati díjat? Hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...eredményeként a kölcsönnyújtónál (a hitelezőnél) a kölcsön összegében követelés, a kölcsönt igénybevevőnél (az adósnál) kötelezettség keletkezik, az anyagkészletet a hitelezőnél a könyvekből ki kell vezetni, az adósnál pedig állományba kell venni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. szeptember 24.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...akkor a bt.-nek 1995-től minden évbenki kellett számítania a kamatot, és azt könyvelnie kellett fizetendő kamatkénta taggal szembeni kötelezettség előírásával. Ez esetben a 10 év alatt elszámoltkamat minden évben csökkentette az eredményt, növelte a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Devizahitel elszámolása és kamatának adóztatása

Kérdés: Társaságunk 55 százalékos tulajdonosa (USA-ban élő magánember) 200 E USD devizahitelt folyósított új telephely kialakítására a tárgyévben. A visszafizetés feltételei: - évi 8,5 százalék kamat, - kamat- és tőketörlesztés fizetésének kezdete: 2002. 01. 01. A felvett devizahitel tárgyévi kamatát a létesítendő telephely értékét növelő tételként kell-e elszámolni? A külföldi magánszemélynek kifizetendő kamatot milyen adófizetési kötelezettség terheli, s az esetleges adót kinek (társaság vagy magánember) és mikor kell fizetnie?
Részlet a válaszából: […] ...megegyeznek a nemzetközi szerződésekben foglaltakkal. Ha valamely nemzetközi szerződés eltérő szabályt ad valamely jövedelem adókötelezettségére vagy a magánszemélyre, akkor az egyezmény elsőbbséget élvez, azaz az abban foglalt szabályokat kell alkalmazni.Abban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 5.