Visszáru vagy visszaszámlázás

Kérdés: Társaságunk egyik beszállítójával időszakonkénti elszámolásban állapodtunk meg. Az elszámolás 21 naponta történik. Több esetben előfordul visszáru a szállító felé. A szállítónk ebben az esetben a számla kiállításánál teljesítési időpontként a tényleges visszavétel napját írja a számlára. Akonkrét eset:
- eredeti számla kelte: 10. 14., teljesítés időpontja: 11. 04., fizetési határidő: 11. 04.
- módosító számla kelte: 10. 16., teljesítés időpontja: 10. 16., fizetési határidő: 11. 06.
Az áfabevallásban az eredeti számla a 11. havi bevallásba kerül, a korrekciós számla teljesítési határideje 10. hó. A korrekciós számla teljesítési határideje megelőzi az eredeti számla teljesítési idejét. Helyesen járok el, ha mindkét számlát a 11. havi áfabevallásban szerepeltetem?
Részlet a válaszából: […] ...vagyis az adó alapja (illetve a másik oldalon a levonható adó) utólag csökken. A másik lehetőség pedig a visszavásárlási jog (kötelezettség) kikötése, ami tulajdonképpen egy visszafelé történő értékesítést jelent.1. A fizetendő/levonható adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. november 26.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: Cégünk mezőgazdasági gépalkatrészeket gyárt német exportra. Előfordult, hogy a kiküldött alkatrész selejtes volt. Így azt a német cég visszaküldte, továbbá a terhelési értesítőben az alkatrészen kívül külön költségeket is levont tőlünk, például ellenőrzési költséget. A közösségi bevallásban jelenteni kell-e ezt a visszaküldést? Vagy nem minősül a tranzakció termékbeszerzésnek? Szolgáltatásként kell elszámolni a külön költségeket és visszáruként a visszaküldött alkatrészt?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolása ellentétes az Szt. 72. §-ában foglaltakkal, azÁfa-tv. 20/A. §-ának (3) bekezdése alapján viszont az adófizetési kötelezettség(az áfabevallásba, az összesítő nyilatkozatba történő beállítás) a számlakiállítása napján keletkezik....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Visszáru számlázása

Kérdés: Uniós tagállami vevőnk 3 hónap múlva visszaküldi az általunk gyártott terméket, amelyről visszáruszámlát állítunk ki. Kérdésem, hogy milyen dátumú árfolyamot kell figyelembe vennünk?
Részlet a válaszából: […] ...a számla kibocsátásának napjátmagában foglaló adómegállapítási időszakban kell figyelembe venni. A törvény26. § alapján az adókötelezettség keletkezésének napján (a helyesbítő számlakiállításának napján) érvényes MNB devizaárfolyam figyelembevételével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 29.