Termeltető és termelő kapcsolatának számlázása

Kérdés: A Számviteli Levelek 329. számában – fenti címmel – a 6733. kérdésre adott válaszra hivatkozással csatolom az Adó- és Vámértesítő 2015/8. számában, a Hónap tanácsa rovatban "A mezőgazdasági termelők részére értékesített termékek előlegként történő kezelhetősége az áfában" címmel megjelent tanácsot. A Hónap tanácsa az Önök állásfoglalásával ellentétes álláspontot tartalmaz. A NAV-nak az ügyfeleim megkeresésére adott válaszát tükrözi az Adó- és Vámértesítőben megjelent tanács. Kinek van igaza?
Részlet a válaszából: […] ...kiállítania, és az előlegszámla alapján a termeltető "csökkenti" az anyagkészlet értékét, és előírja a termelővel szembeni követelésként, a termelő pedig az előlegszámla alapján "beszerzést számol el" a kötelezettséggel szemben. Mindez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. október 15.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...meghatározott feltételeknek, akkor a kft.-nek számlát kellett kiállítania, és a számla alapján exportárbevételt elszámolnia és követelést kimutatnia. Áfafizetési kötelezettség nincs, mert a termékértékesítés az Áfa-tv. 11. §-a alapján is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Exportértékesítés, késleltetett kiszállítás

Kérdés: Külföldi megrendelő részére élelmiszert állítottunk elő. A vevő a terméket átvette, az ellenértéket számla alapján kifizette, a terméket azonban nem vitte el. Tárolási nyilatkozatot állítottunk ki részére azzal, hogy a terméket csak később fogja kiszállítani. Elszámolhatjuk-e a számlázott összeget árbevételként, vagy az átutalt devizát előlegként kezeljük-e? Van-e, illetve mikor van áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a szerződés szerinti teljesítéskor az árbevételt el kell számolni, a kapott (átutalt) devizával pedig a külföldi féllel szembeni követelést kell csökkenteni.Az Áfa-tv. 11. §-ának (1) bekezdése alapján termékexport az a termékértékesítés, amelynek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...választott devizaárfolyamon forintra átszámított összegben (T 317 – K 93). Ez esetben a devizában kapott előleget a devizában fennálló követelés (részbeni) kiegyenlítéseként kell figyelembe venni (T 453 – K 317), az előleg árfolyama és a teljesítéskori...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.