Bérelt személygépkocsi áfájának megosztása

Kérdés: Az egyszeres és a kettős könyvvitelben hogyan kell könyvelni személygépkocsi esetén – a magán- és az üzleti utak következtében havonta változó arányszám miatt – a visszaigényelhető, illetve a befizetendő áfát?
Részlet a válaszából: […] ...hogy mit, milyen összeget kell könyvelni, mivel a könyvelés szabálya az egyszeres és a kettős könyvvitel mellett is adott: a levonható áfakövetelést az adóhatósággal szemben, a le nem vonható áfát (a kérdező szerint a befizetendő áfát) pedig az egyéb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 11.

Feles bérleti szerződés magánszeméllyel

Kérdés: A társaságnak feles bérleti szerződése van adószámos magánszeméllyel. A bérleti szerződés alapján a földhasználat fejében átadott termékmennyiség adózási, számviteli elszámolása hogyan történik a bérbevevőnél és a bérbeadónál? A szerződés rögzíti: az adott földön megtermelt termény 15 százaléka a bérleti díj. A bérleti díj fejében terményt kap a bérbeadó, a megkapott terményt értékesíti.
Részlet a válaszából: […] ...kell a magánszemély felé az áfa felszámításával (T 311 – K 91-92, 467). Ezt követően a társaság a magánszeméllyel szembeni követelését és kötelezettségét összevezeti (T 454 – K 311), mivel azok azonos összegűek. A magánszemély a bérbeadó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 9.

Magánszemély termőföld-bérbeadása

Kérdés: A szja-törvény szerint mentes az adó alól az a termőföld-bérbeadás, mely legalább 5 éves időtartamra köttetik. Adószámmal rendelkező, áfakörös családi gazdálkodó bérel termőföldet magánszemélyektől. A családi gazdaság mi alapján számolja el a költségei között a földbérleti díjat? Az eddigi gyakorlat az volt, hogy a magánszemély adatait feltüntettük egy lapon, ahol leírtuk az adott szántó paramétereit (hrsz., AK), kiszámítottuk a fizetendő díjat, majd a készpénz átvételét a magánszemély aláírásával igazolta. Magánszemély őstermelő (adószámmal nem rendelkezik) bérel magánszemélytől termőföldet. Az ő esetében mi a helyes eljárás? A földbérleti díj nem készpénzben kerül kifizetésre, hanem terményben. Hogyan történik helyesen a költségelszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...kell a bérbeadó felé,az így számlázott eladási árat kell földbérleti díjnak tekinteni. (A bérbevevőaz értékesítésből származó követelésével "egyenlíti ki" a bérbeadóval szembeni,a földbérleti díj miatti kötelezettségét.) Amennyiben a számlázott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 21.