Díjvisszatérítés elszámolása

Kérdés: Társaságunk a biztosítótól a gépjármű eladása miatt 2018 februárjában díjvisszatérítésről szóló számviteli bizonylatot kapott. A visszatérítés teljes mértékben 2017. évre vonatkozik. Nyilvánvalóan el kell határolni az összeget 2017. évre. Hogyan tegyem ezt? Bevételként vagy költségcsökkentésként kell elszámolnom?
Részlet a válaszából: […] ...csökkentő tételként kell könyvelni (T 454 – K 533), a könyvelése nem időbeli elhatárolásként, hanem a biztosítóval szembeni követelésként (mint egy sztornótételt).Amennyiben a 2017. üzleti év mérlegkészítésének a társaság által választott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. június 21.

Kalkulált bekerülési érték leírása

Kérdés: A szállítóink által a mérlegkészítés időpontjáig nem számlázott áruszállítások, szolgáltatások ellenértéke kalkulált értéken a kötelezettségek között szerepel. A teljesítési időszak szerint még nem esedékes, a mérlegfordulónapig elvégzett szolgáltatás ellenértéke pedig a passzív időbeli elhatárolások között szerepel. Hogyan kell elszámolni, ha az áru, illetve a szolgáltatás ellenértékét a szállító később sem számlázza? Az általa küldött egyenlegközlő levelekben sem szerepel. Milyen társaságiadó-vonzata van a nem számlázott kötelezettség bevételkénti elszámolásának? Költséget számoltunk el, de annak számlázására, kifizetésére később nem kerül sor, bár a szerződés szerinti teljesítés megtörtént.
Részlet a válaszából: […] ...vett beszerzést később sem számlázza (bár a szerződés szerinti teljesítés megtörtént), azt a következő évi mérleg-fordulónapi követeléseinek egyenlegközlő levelében sem szerepelteti, az ellenértéket számla hiányában nem fizették ki, akkor a következők...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Időbeli elhatárolás beszerzésnél

Kérdés: A könyvvizsgálat során gyakran tapasztalom, csak azokat a beszerzésről érkezett számlákat könyvelik a tárgyévben a szállítóval szemben, amelyek a mérlegfordulónapig a társasághoz megérkeztek, hivatkoznak arra, hogy számítógépes programjuk a mérlegfordulónap után érkezett számlákat automatikusan a beérkezés időpontjának megfelelő évre könyveli. Ez esetben a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményeket az időbeli elhatárolásokkal szemben könyvelik. Hasonló módon járnak el a kimenő számláknál is. Helyes ez a gyakorlat?
Részlet a válaszából: […] ...passzív elhatárolásának eseteit. Ezek között az eszközbeszerzések miatti kötelezettségek, illetve az elvégzett teljesítmények miatti követelések nem szerepelnek.Az Szt. 47. §-ának (9) bekezdése alapján a bekerülési (beszerzési) érték részét képező tételeket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.

Időbeli elhatárolás igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A mérlegfordulónap után beérkezett, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat, amelyek a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményhez kapcsolódnak, lehet-e a költségek között az időbeli elhatárolásokkal szemben elszámolni? Különösen indokolt ez a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás számláinál, ahol az Áfa-tv. szerinti teljesítés a számlán feltüntetett fizetési időponthoz kapcsolódik.
Részlet a válaszából: […] ...– az eladónál a különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségekkel (T 31-33 – K 4793, 4799), illetve a vevőnél a különféle egyéb követelésekkel (T 368 – K 454-456) szemben kell elszámolni.A mérlegfordulónap előtti szolgáltatás számláját a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.