Meghiúsult ingatlanvásárlás

Kérdés: A kft. 2009-ben ingatlant vásárolt, saját hasznosítási céllal, amely adásvételt az ingatlan-nyilvántartásba is bejegyezték. Az ingatlan bekerülési értéke 2009-ben aktiválásra került. 2010 júliusában az adásvételi szerződést felbontották. A volt eladók ennek megfelelően kiállították az átvett foglaló-, előleg- és végszámlákra vonatkozó helyesbítő számlát, teljesítés 2009. (az eredeti adásvétel napja), a kiállítás 2010. 07. hó, a felbontás napja. Számvitelileg helyesen járunk-e el, ha a cég életében 2009-től 2010. I. félévre történő ingatlanhasznosítást lezártnak tekintjük, nem visszamenőlegesen módosítunk a kft. könyveiben? Hogyan történjen az ingatlannal kapcsolatos helyesbítő számlák könyvelése? A keletkezett árfolyam-különbözetet átvezethetjük-e a pénzügyi műveletek ráfordításai közé?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelésekorárfolyam-különbözet nem keletkezhet. Az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján akülföldi pénzértékre szóló követeléseket, kötelezettségeket a bekerülésnapjára, a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó devizaárfolyamonkell kimutatni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 2.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...lépése a hibás tétel stornírozása: T 454-456 – K 51-53, 466,majd a helyes tétel könyvelése (a levonható áfának különféle egyéb követeléskénti elszámolásával): T 51-53, 368 – K 454-456.A levonható áfa fizetendő áfát csökkentő tételkénti,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Foglaló az áfakörben

Kérdés: A foglaló az Áfa-törvényben nem szerepel, csak a Ptk.-ban. Ha foglaló szerepel a számlán, az áfát visszaigénylem, mert a szerződésben az szerepel, hogy a foglaló a vételár része lesz (ezért követelésként tartom nyilván). Helyesen jártam-e el, ha a foglalóként számlázott összeget előlegként kezeltem?
Részlet a válaszából: […] Az előlegfizetés 1993 óta adóztatható, fogalma 1995-től lényegesen kitágult, ezzel az adóztathatóság tényállása kibővült. Ha a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás teljesítése előtt bármilyen címen is pénzt adnak át, ami potenciálisan alkalmas a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.