Továbbképzés bérelt vitorlás hajón

Kérdés: Egy iroda az Adrián bérelt vitorlás hajón saját dolgozói részére továbbképzést tart. A hajóért fizetett díj az oktatás helyszínét és a szállást biztosítja. A szórakozás, utazás, étkezés a dolgozók saját költsége. A külföldi partner részéről kiállított eurós számla áfát is tartalmaz (13%).
Kérdéseink:
1. Helyes-e az áfás számla kiállítása a horvát partner részéről?
2. Amennyiben helyes a számla, kérdésünk a 2365 áfabevallásban való szerepeltetése, mely bevallási sorokat érint (fizetendő, levonható), hány %-kal?
3. A horvát partner részéről kiállított számla elszámolható-e adómentes csapatépítésként?
Részlet a válaszából: […] 1. Az Áfa-tv. 44. §-ában foglaltakból az következik, hogy a bérelt vitorlás hajónál a teljesítés helye az a hely, ahol a hajót ténylegesen a bérbevevő birtokába adják. Ez nyilvánvalóan az Adriai-tenger. Így helyes, hogy a horvát számla a horvát áfát tartalmazza.2. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. augusztus 31.

Ingatlan bérbeadása: közüzemi díjak elszámolása

Kérdés: Ingatlan bérbeadása esetén, ha a számla a közüzemi díjakról nem a bérbevevő nevére szól, a szerződés alapján elszámolhatja-e költségként, illetve helyes-e, ha a bérleti díj esetében a 20 százalék személyi jövedelemadó-elszámolást, a közüzemi díjak esetében pedig a tételes költségelszámolást alkalmazza a bérbeadó a személyi jövedelemadóban?
Részlet a válaszából: […] ...a bérlő kifizetőnek minősül, akkor a bérleti díj 20 százalékát le kell vonnia. Kifizetőnek nem minősülő bérlő (pl. magánszemély, külföldi szervezet) esetében, illetőleg akkor is, ha a bérlő kifizető, de bármely ok miatt az adó levonása nem történt meg,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamata, adója

Kérdés: A külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamatának kiszámlázására negyedévenként kerül sor. Haszonhúzói nyilatkozat, illetékességi igazolás, APEH-engedély az alacsonyabb adómérték alkalmazásához rendelkezésre áll. Hogyan kell könyvelni a kamatadót, ha azt a kft. fizeti meg? Be kell-e fizetni, ha adóalap-korrekció után is negatív a kft. adóalapja?
Részlet a válaszából: […] ...majd az elengedett követelést az egyéb ráfordítások között kell elszámolni.A Tao-tv. 15. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint a külföldi szervezet [Tao-tv. 2. § (3) bekezdésének b) pontja] részére fizetett kamat [kivéve a Tao-tv. 15. §-ának (2)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Étkezés konferencián

Kérdés: Tekinthető-e összetett szolgáltatásnak, ha a konferenciák díja magában foglalja az étkezés díját is, és ezáltal kikerül-e a természetbeni juttatás utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...szóló törvény kihirdetését követő 45. naptól e juttatások után egységesen – függetlenül attól, hogy belföldi vagy külföldi illetőségű a magánszemély – egészségügyi hozzájárulást kell fizetni. E rendelkezések is alkalmazhatók a 2001....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.