Külföldi utazási csomag értékesítése

Kérdés: A magyar utazási iroda egy uniós gazdasági társaság utazási csomagjait értékesíti, szervezi, erről számlát kap, jellemzően egy évben egyszer az üzleti év végén! (Az utazási iroda az utazásszervezési szolgáltatásra vonatkozóan a pozíciószámonkénti nyilvántartást, illetve az árrés szerinti adózást választotta.) Kérdéseink: A) A 2010. évi áfabevallásban szerepeltetni kell-e, és ha igen, milyen módon azt a külföldi (EU-tagországbeli) utazási irodától vásárolt utazásszervezési szolgáltatást (vásárolt utat), melyet magánszemély (magyar) utas felé értékesít a magyar utazási iroda? A magyar utasok EU-tagállambeli turisztikai jellegű utakat vásárolnak katalógusból, internetről. A magyar utasok árrés + áfás számlát kapnak a szolgáltatásról! A cégnek fizetendő és levonható, vagy csak fizetendő áfája keletkezik a leírt esetben? B) Mi a helyzet a fent leírtakkal kapcsolatban a 2009-es adóévben? Mi a teljesítési dátuma a magyar utas által igénybe vett külföldi (EU-s) utazásoknak? Az utazási iroda mely teljesítési dátummal kell, hogy kiállítsa a számlát, illetve mely dátummal kell, hogy beállítsa az áfabevallásában?
Részlet a válaszából: […] ...A magyar utazási iroda által 2010-ben, másik unióstagállambeli gazdasági társaságtól (külföldi cég) utazási csomagként vásároltutazásszervezési szolgáltatás Magyarországon adózik [Áfa-tv. 37. §-ának (1)bekezdése], továbbá amennyiben a külföldi cég...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. június 24.

Utazásszervezési szolgáltatás értékesítése

Kérdés: Társaságunk Magyarországon bejegyzett utazásszervező kft. Uniós országban bejegyzett utazásszervező cég által szervezett utazást értékesít Magyarországon magánszemélyek részére. Cégünk az utakat uniós országban bejegyzett cégtől megvásárolja, amely cég társaságunknak a költségeket (hajó, repülő, szállás stb.) utazásszervezés címén leszámlázza. Kérdéseim: 1. Az utazásszervezés költségeivel (hajó, repülő, szállás stb.) kapcsolatosan melyik cégnek keletkezik áfafizetési kötelezettsége? Az uniós országban bejegyzett cégnek vagy társaságunknak? Amennyiben társaságunknak kell fizetni, akkor az áfa levonásba helyezhető-e? 2. A társaságunk felé számlázott szervezési költségek (hajó, repülő, szállás stb.) közvetített szolgáltatásnak (815. szla.) vagy (52. szla.) anyagjellegű költségnek minősülnek?
Részlet a válaszából: […] ...stb.) csomagban, azaz egyszolgáltatásként értékesítik. Ez esetben a másik tagállambeli illetőségűutazásszervező cég (a továbbiakban: külföldi cég) által a társaságuk részérenyújtott utazási szolgáltatás megítélésénél a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 15.

Reklámszolgáltatás külföldi cég weboldalain

Kérdés: A belföldi székhelyű kft. reklámszolgáltatást rendelt meg a svájci székhelyű társaságtól. A reklám banner formájában volt látható a svájci cég weboldalain. A reklámot saját költségén és a felelősségére a megrendelő készítette el. Fizetése forintban, a megjelenést követően történik. Ez az Áfa-tv. alapján minek minősül? Számvitelileg hogyan kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] A reklámanyag elkészítése az Áfa-tv. 6-7. §-ai alapján nemminősül termékértékesítésnek, ezért szolgáltatásnyújtásnak tekintendő. AzÁfa-tv. 15. §-a (10) bekezdésének a) pontja alapján elektronikusan teljesítettszolgáltatásnak minősül – többek között – a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Hazai ipari vásáron való részvétel

Kérdés: Társaságunk német anyavállalata osztrák leányvállalatával közösen vett részt egy hazai ipari vásáron. A kiállítással kapcsolatos költségeket a társaságunk nevére szóló számlák alapján mi számoltuk el és fizettük ki. Az osztrák leányvállalat a felmerült költségek jelentős részét megtérítené. Milyen módon számlázhatók ki ezek a költségek, és mi a helyes számviteli elszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...alapján exportértékesítés árbevételeként kellelszámolni, mivel a szolgáltatás (az ipari vásáron való részvétel) igénybevevője külföldi (T317 – K 93-94). A továbbszámlázás azonban nem minősülközvetített szolgáltatásnak, mert a kérdésben leírtak szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni. A fizetendő, illetve a levonható áfa könyvelésekoraz adó alapját az áfabevallásba be kell állítani, de könyvelni nem kell.A külföldi fél számlája alapján viszont könyvelni kell akft.-nél a tartós bérleti díjat a szerződés szerinti teljesítés időszakára...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Kereskedelmi képviselet áfája

Kérdés: Kereskedelmi képviseletünk telefonszámláján a szolgáltató nem tüntet fel áfát. Helyes-e ez a gyakorlat?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a Kf-tv. említett rendelkezése értelmében értékesítési tevékenységet nem folytathat, önmagában a képviselet létrehozásával a külföldi nem válik adóalannyá (a kereskedelmi képviseletnek adóalanyként nem kell bejelentkezni), ugyanakkor a külföldön...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.