Külföldön teljesített szolgáltatás

Kérdés: A külföldön teljesített szolgáltatás Áfa-tv.-beli megítélésével kapcsolatban kérdésem: Ki fizeti meg az áfát az alábbi esetben? A külföldi szolgáltatás: folyami hajózás, mely teherfuvarozást teljesít. A szolgáltatás nyújtója: Magyarországon bejegyzett, közösségi adószámmal rendelkező társaság, amelynek a tulajdonában vagy bérletében van a fuvareszköz (hajó), de német hajó lajstromszáma van. A szolgáltatás igénybevevője: EU-tagországbeli adóalany. A fuvareszköz tartósan uniós vizeken van, magyar területre csak évente 1-2 alkalommal hajózik. Jellemzően németországi vizeken állomásozik a hajó. A 2007. és az új 2008. évi Áfa-tv. értelmében a fentiek szerinti paraméterekkel fuvarozó szolgáltató áfa felszámításával, vagy adómentesen (levonási joggal) készíti, készítheti el a számláját a megrendelő részére, aki EU-tagország adóalanya?
Részlet a válaszából: […] ...– konkrétan: a Közösség más, Magyarországtól eltérőtagállamába (tagállamaiba) – esik, a fuvarozás megrendelője pedig minden esetbenkülföldi (más tagállambeli) adóalany. Szigorúan e tényállásbeli feltételekmellett, illetve az előzőekben általánosságban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. július 17.

Közösségen belülről átrakással Közösségen kívülre

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy közúton szállítsa el az árut egy Közösségen belüli országból (nem Magyarország) Záhonyba (Magyarország). Innen vasúton megy az áru tovább a Közösségen kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. Hogyan történik a közösségi fuvardíj megosztása a felénk kiállított számlában? Belföldi, külföldi útszakasz? Adómentes és áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz adómentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Belföldi szakaszt az uniós határig adómentesen, a külföldi útszakaszt, unión kívüli szakaszt áfa hatályán kívüliként számlázzuk tovább.
Részlet a válaszából: […] ...forgó szolgáltatást igénybe vette. Azaz esetünkben ateljesítés helye Magyarország. A fuvardíj megosztása tehát felesleges belföldiés külföldi útszakaszra, mivel a teljes szolgáltatás teljesítési helye belföld.Az alkalmazandó adómérték kapcsán a megbízott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Közösségen belüli teherközlekedés harmadik államba

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy szállítsa el az árut a következők szerint: a felrakás helye: Unión belüli ország (nem Magyarország), a lerakás helye: Záhony, innen vasúton megy tovább az áru EU-n kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. A közösségi fuvardíj megosztása hogyan történik a felénk kiállított számlában? Belföldi útszakasz, külföldi útszakasz? Áfa szempontjából: adómentes és az áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz áfamentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Unión kívüli ország a megbízó. Belföldi szakasz az uniós határig adómentes, az Unión kívüli szakasz Áfa-tv. területi hatályán kívüli?
Részlet a válaszából: […] ...a kérdésekre a válasz viszonylagegyszerű. A szállítmányozó cég felé a szállítással megbízott cégnek a számlátnem kell megbontania külföldi, illetve belföldi útszakaszra. Ha a megbízott cégbelföldi illetőségű, akkor az általa számlázott összeget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 28.

Romániából beszerzett termék értékesítése Ausztriába

Kérdés: A magyar kft. Romániából terméket szerez be és értékesít Ausztriába úgy, hogy a fuvart a román fél szervezi, ő fuvaroztat közvetlenül az osztrákhoz, de a magyar kft.-nek számláz. A magyar kft. továbbszámlázza a terméket az osztráknak. Hogyan kell számlázni? Milyen áfával, az Áfa-tv. milyen előírásai alapján? Kinek a nevére állítsák ki a vámpapírokat? Kinek kell elvégeznie a vámkezelést?
Részlet a válaszából: […] ...értékesítés. Az Szt. 74. §-ának (3) bekezdése alapján azexportértékesítés árbevételét csökkenti a magyar határállomás és a külföldirendeltetési hely közötti útszakaszra jutó szállítási és rakodási költség.Ezért a román fél által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.

Áruszállítás Ukrajnából Magyarországra

Kérdés: Vállalkozásunk megrendelésre Magyarországon bejegyzett partnereknek Ukrajnából árut szállít Magyarországra. A számlát euróban állítjuk ki. Kell-e áfát felszámítani a külföldi, illetve a belföldi útszakaszra? Az áfabevallásban mely sorokban kell szerepeltetni az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] ...határozatában.) Az adómentesség azÁfa-tv. 11/A §-a j) pontjának és a 29 §-a b) pontjának összevetéséből adódik. Akülföldi útszakasz pedig az áfa hatályán kívüli. Ha nem képez a fuvarköltségimportáfa-alapot, akkor az általános...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...történő termékbeszerzés legfontosabbáfaszabályai ismertetése után a kérdésre adandó választ kezdjük a számvitelielszámolással.A külföldi fél számlája alapján a kft.-nek könyvelnie kell aszerződés szerinti teljesítés időpontjával (ez az időpont...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Közösségen belüli termékbeszerzés fuvarja

Kérdés: Az árut Németországból szállítják Magyarországra, magyar fuvarozóval. Az áfa alapjába beszámít-e az a fuvar, amelyet belföldi fuvarozó végez, és belföldi számlát kapunk róla? Az áru értékét devizában kell kifizetni. Az árut Hollandiából szállítják Magyarországra. A fuvarszámlát Hollandiából kapjuk. Az árut és a fuvart is devizában kell fizetni. Az áfa alapjába beleszámít-e a külföldi fuvar számlázott összege?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolatos szállítási és rakodási költség (a fuvarszámla értéke) is, függetlenül attól, hogy a fuvarozást belföldi vagy külföldi fuvarozó végezte-e, forintban vagy devizában számlázott-e. [Természetesen, a devizában számlázott fuvar devizaértékét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Külföldön végzett közúti mentés áfája

Kérdés: A társaság külföldön végzett közúti mentéshez kapcsolódóan szállítási költséget terhel tovább magyarországi megrendelőinek. Ilyenkor 0, vagy 25 százalékos áfakulcsot kell alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a vállalt fuvar kezdő- és végpontja közötti útszakasz kizárólag külföldre esik-e. Ebben az esetben ugyanis a szolgáltatás a külföldi teljesítés miatt az Áfa-tv. hatályán kívüli, tehát a társaság a magyar megrendelőjének kiállított számlában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 13.

Tranzitfuvarozáshoz nyújtott szolgáltatás minősítése

Kérdés: Külföldi cég szállítmányoz-fuvaroztat vasúton, nemzetközi relációban. Magyarországon a konténerein javítást, tisztítást végeztet, majd ismét feladja vasútra. Ezt a tevékenységet Magyarországon kényszerűségből végzik. A konténerek külföldi tulajdonban vannak. Exporttevékenység-e a magyar cég szolgáltatása? Nulla áfakulccsal számlázható-e?
Részlet a válaszából: […] ...külföldi megrendelő részére Magyarországon végzett javítás, szolgáltatás az új Szt. 74. §-a (2) bekezdésében foglaltak szerint nem minősül exportteljesítésnek, mert nem külföldön végzett szolgáltatás.A szóban forgó tevékenység csak akkor minősülhetne az Áfa-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Nemzetközi árufuvarozás áfája

Kérdés: Importszolgáltatás áfája nemzetközi árufuvarozóknál: külföldön felmerült költségek (speditőri, okmány, útadók)
Részlet a válaszából: […] ...(más kérdés, hogy nemzetközi árufuvarozásnál 0 százalékkal),a határon túli útszakaszok azonban nem. Ez azt jelenti, ha a hazai adóalany külföldi útvonalon alkalmaz (al)vállalkozót, a külföldi szakasz után szolgáltatásimport címén önbevallással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.