Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Adott egy gazdasági társaság, amely 2019. 02. 20-án zárt végű hitelviszonyt megtestesítő befektetési jegyeket vásárolt. A bekerülési értéke 100 egység, 2019. 12. 31-én az alap által megadott nettó eszközérték 160 egység. Milyen módon kell és szükséges átértékelni a befektetési jegyeket?
Részlet a válaszából: […] ...között kellett kimutatni a befektetési jegyeket, akkor az Szt. 84. §-a (5) bekezdésének b) pontja alapján az egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek között kell kimutatni a befektetési jegyek hozamát.A számviteli törvény előírásából tehát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. október 15.

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Társaságunk Pénzpiaci Alap befektetési jegyet vásárolt. A letéti igazoláson szereplő adatok: piaci érték (ennyiért vettük): 34 400 000 Ft; kibocsátáskori érték 20 000 000 (20 000 000 db); piaci ár 1,72 Ft/db. A bank által visszaigazolt december 31-ei piaci ár: 1,82 Ft/db. A befektetési jegyet hogyan könyveljük és szerepeltessük a mérlegben?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolásokbanjellemzően a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokra vonatkozó előírásokatkell alkalmazni – nem minősíthetők kamatozó értékpapírnak. Ezért a vételár és anévérték közötti különbözettel nem kell a kamatbevételeket a vásárláskorcsökkenteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Befektetési jegyek nyilvántartása

Kérdés: Társaságunk év közben több alkalommal is vásárolt befektetési jegyet az aktuális árfolyamon. Hogyan kell ezen befektetési jegyeket a mérlegfordulónapon értékelni, ha nem váltjuk be a mérlegkészítés időpontjáig, illetve ha beváltjuk azokat a mérlegkészítés időpontjáig?
Részlet a válaszából: […] ...(időbeli elhatárolás ez esetben nem lehetséges).Az Szt. 84. §-a (3) bekezdésének előírása szerint a befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége között kell kimutatni: a befektetési jegyek nettó eszközértéke és névértéke közötti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.