Visszavásárolt üzletrész térítés nélküli átadása

Kérdés: A kérdés a 2021. 09. 09-i 8638., illetve 8640. számú kérdéshez kapcsolódik. Társaságunk kft., 3 millió Ft törzstőkével. Az egyik tulajdonostól a társaság 2020-ban megvásárolta a tőketartalék terhére a 40%-os üzletrészét 12 millió Ft-ért, majd 2021-ben a bent maradt két tulajdonos részére a megvásárolt üzletrész, tulajdoni arányuk alapján, térítés nélkül átadásra került. A társaság kisvállalatiadó-alany. Kell-e 2021-ben a kisvállalati adó alapját növelni a saját tőke csökkenése miatt? [Katv. 20. § (4) bek. a) pont.]
Részlet a válaszából: […] ...lezárt üzleti év mérlegében kimutatott adózott eredménnyel kiegészített szabad eredménytartalék osztalékként, részesedésként, kamatozó részvény kamataként figyelembe nem vett összege, vagy-a 21. § szerinti közbenső mérlegben (illetve egyéb, az alapul...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. április 28.

Alultőkésítés példákkal

Kérdés: Az alultőkésítési szabályt szíveskedjenek több példán keresztül is bemutatni, mert úgy tudom, sok könyvelő elfeledkezik ennek az alkalmazásáról.
Részlet a válaszából: […] ...július 1. – 2013. december 31. 2500Kapott kölcsön "X" banktól2013. január 1. – 2013. december 31. 4000Kapcsolt vállalkozástól kapott kamatmentes kölcsön2013. január 1. – 2013. december 31. 3000Kapcsolt vállalkozástól bérelt ingatlan bérleti díja2013. március 31....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...a tagi kölcsön összegét, a kölcsön visszafizetésének (esetlegtörlesztésének) időpontjá(ai)t, a kölcsön után fizetendő kamat mértékét, akamatfizetés időpontjait. (A kamat mértéke természetesen 0 százalék is lehet!)Ha van a Ptk. előírásainak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Tagi kölcsön felső határa

Kérdés: A bt. beltagja milyen összeghatárig nyújthat tagi kölcsönt vállalkozásának? Van-e felső határ?
Részlet a válaszából: […] ...az adózó saját tőkéjének (ezt is a 2001 előtti szabályok szerint értelmezve) a négyszeresét meghaladó részéhez tartozó arányos kamattal meg kell növelni a társasági adó alapját, illetve;b) a 2001-től bárkitől kapott kölcsön, zárt körben forgalomba hozott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.