Kamatmentes tagi kölcsön társasági adója

Kérdés: Kamatmentes (szerződésben határozatlan idejű visszafizetési kötelezettséggel kötött) tagi kölcsön növeli-e a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...ha a tagi kölcsönre a társaság kamatot fizetett, úgy a fizetett kamat a társaságnál része az adózás előtti eredménynek, a kapott kamatbevétel a kölcsönt nyújtó társaságnál része az adózás előtti eredménynek, a kölcsönt nyújtó magánszemélynél is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Tag részére nyújtott kölcsön kamata

Kérdés: Az egyszemélyes kft. tulajdonosa kölcsönszerződést kötött az általa vezetett, tulajdonolt kft.-vel. (A kft. 2006-ban nyereséges volt, a tulajdonos osztalékot nem vett ki!) Feltételek a szerződésben: - a kölcsönadó (kft.) kölcsönt ad az adósnak 24 millió Ft összegben; - a kölcsön visszafizetési határideje 2015. február 1.; - a kölcsön kamata a mindenkori jegybanki alapkamat, amely a tőkével együtt fizetendő. Hogyan kell helyesen könyvelni a kölcsönt? A kölcsön kamata évenként, vagy a visszafizetés időpontjában könyvelendő? Van-e társaságiadó- vagy azt módosító kötelezettsége az ügyletnek? Az Szja-tv. 72. §-ának (1) bekezdésében szereplő kamatkedvezmény érvényesül-e a kölcsönügylet esetén?
Részlet a válaszából: […] ...számviteli alapelv követelménye alapján ajáró, de még nem esedékes kamat összegét – legalább évenként – el kell számolnikamatbevételként az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben, az Szt. 84. §-a (3)bekezdésének a) pontjában, illetve az Szt. 32...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 29.

Tagi kölcsön adói

Kérdés: A kft.-nek 2006. 08. 31-én a tagi hitelállománya 1 200 000 Ft. Van-e bármilyen fajta adó- vagy egyéb fizetési kötelezettsége az állam felé?
Részlet a válaszából: […] ...úgy a fizetett kamat a kft.-nél része az adózás előtti eredménynek és azadóalapnak. A kapott kamat a kölcsönt nyújtó társaságnál kamatbevétel, és mintilyen, része az adózás előtti eredménynek. A tulajdonos magánszemély részére a tagi kölcsön (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.