Kiküldetés civil szervezetnél

Kérdés: Általában tiszteletdíjas tisztségviselőket küldenek külföldi konferenciára, de előfordult, hogy önkéntes tagot küldtek Svédországba fotóanyagot készíteni egy kiállításról. A magánszemély napi 15 euró külföldi kiküldetési napidíjat kap. Hogyan történik a napidíj kifizetése, elszámolása, bizonylatolása, adózása, bevallása, a kiküldetési rendelvény kitöltése? A szervezet előre lefoglalja a repülőjegyet, árát átutalja. Milyen időponttal történik a repülőjegy költségkénti elszámolása, ha a kifizetés decemberben volt, az utazás pedig januárban? A kiküldött személy külföldön autót bérel, tankol, kártyával szállást fizet, a számlák a kiküldő szervezet nevére szólnak. Figyelemmel kell-e lenni arra, hogy a kiküldött magánszemély a szervezet munkavállalója, tisztségviselője vagy önkéntese?
Részlet a válaszából: […] ...a napidíjat euróban és előre kapja, az átadásra kerülő euró a valutapénztárban van. Az euró kiadását egyéb elszámolásra kiadott előlegként kell könyvelni az euró könyv szerinti (bekerülési) árfolyamán forintra átszámított összegben (T 3613 – K 382)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 27.

Külföldi kiküldetés napidíjának elszámolása

Kérdés: A dolgozók részére szabályzat alapján biztosított napidíj és dologi kiadás előleg devizában, a valuta, deviza növekedése MNB-árfolyamon, csökkenése átlagárfolyamon kerül meghatározásra. A kérdés ezzel kapcsolatosan tartalmazza az elszámolás módját, valutapénztárból történő kifizetés esetén, illetve a valutapénztár megszüntetése mellett, kétfajta megoldási lehetőséggel. Mivel a kérdésben leírt elszámolási mód nem minden esetben helyes, így azt itt nem mutatjuk be, a válaszban térünk vissza arra.
Részlet a válaszából: […] ...bevételezni (T 3821 – K 3613), amelyet nem költött el, így valótlan, bizonylati fegyelmet sértő módon könyvel a kérdező, amikor a kiadott előleg teljes összegét bevételezi a valutapénztárba (a ténylegesen visszavett valutát a visszavétel napján érvényes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.

Étkezési utalványok elszámolása

Kérdés: Az élelmiszerbolttal rendelkező kft. külső cég által nyomdai úton előállított étkezési utalványt ad a dolgozóinak. A nyomdai költséget igénybe vett szolgáltatásként számolják el. A munkavállalóknak havonta átadott étkezési utalványt mikor kell költségként elszámolni? Abban a hónapban, amikor jár és átvette, vagy amikor azt a munkavállaló levásárolta? Ez utóbbi esetben hogyan lehet különválasztani a más vállalkozás által kibocsátott, az adott üzletben beváltott utalványok elszámolását? Hogyan kell az utalványokat nyilvántartani?
Részlet a válaszából: […] ...étkezési utalványok darabszáma,egyedenkénti és összesen értéke, a beszerzés időpontja, a beváltás határideje;– a munkavállalóknak kiadott étkezési utalványok darabszáma,összesen értéke, a kiadás időpontja, az továbbá, hogy mely hónap(ok)ra kapta,mi a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 11.

Szakképzési hozzájárulás rokkantnyugdíjas után

Kérdés: Az 541-es főkönyvi számlán bérköltségként kell-e elszámolni a társas vállalkozásnál a rokkantnyugdíjasnak fizetett összeget? Ha igen, akkor a szakképzési hozzájárulás alapja lesz?
Részlet a válaszából: […] ...után kell-e személyi jövedelemadót fizetni vagy sem, illetve alapjátképezi-e vagy sem a társadalombiztosítási járulékoknak.A KSH által kiadott Útmutató a munkaügy-statisztikaiadatszolgáltatáshoz szerint az alkalmazásban állók (teljes és nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.

Üdülési csekk elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni az adott és a kapott üdülési csekket?
Részlet a válaszából: […] ...között elszámolt összeget időbelileg el kell határolni.(A leírtak könyvelése: T 551 – K 368, illetve T 3923 – K 551.) Célszerű a már kiadott üdülési csekkekről az Szja-tv. 1. számú melléklete 9. pontjának megfelelő nyilvántartást vezetni.Értelemszerűen a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.