Igénybe vett szolgáltatások részletezése

Kérdés: Külföldi EU-s partnerünk szervizszolgáltatást végez részünkre. A számlában részletesen felsorolva, külön-külön részletezve a partnernél felmerült költségek: repülőjegy, taxi, parkolás, autóbérlés, étel-ital. A számlát egy összegben könyvelem, mint igénybe vett szolgáltatást, és megállapítom a fizetendő áfát, ami egyben levonható is. Vagy az egyes sorokat külön-külön kell minősíteni, így pl. az étel-ital áfáját felszámítom, de nem vonom le? Az étel-italnál, mint egyes meghatározott juttatás után, szja- és szochofizetés is felmerül?
Részlet a válaszából: […] ...alkalmazandó, mint egyes meghatározott juttatásnak minősülő eseményt kell adóztatni.Az Szja-tv. 69. §-ának (2) bekezdése alapján a kifizetőt terhelő adó alapja: a juttatás értékének (jelen esetben a számlázott étel-ital áfával növelt értékének) 1,18-szorosa....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. november 23.

Külföldi napidíj kiszámítása

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek egy példán keresztül bemutatni, hogyan kell kiszámítani a külföldi napidíj összegét!
Részlet a válaszából: […] ...3. §-ának 12. pontja szerint külföldi kiküldetés a belföldi illetőségű magánszemélynek a jövedelme megszerzése érdekében, a kifizető tevékenységével összefüggő feladat ellátása érdekében Magyarország területén kívüli (a továbbiakban:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. január 13.

Külföldi napidíj kiszámítása

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek egy példán keresztül bemutatni, hogyan kell kiszámítani a külföldi napidíj összegét!
Részlet a válaszából: […] ...3. §-ának 12. pontja szerint külföldi kiküldetés a belföldi illetőségű magánszemélynek a jövedelme megszerzése érdekében, a kifizető tevékenységével összefüggő feladat ellátása érdekében Magyarország területén kívüli (a továbbiakban:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 23.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések IV.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...teljesíteni, azaz bérként kell a jövedelmet elszámolni. Egyéb esetekben, ha a részvényt, az értékpapírt nem a munkavállaló kapja, a kifizetőre irányadó rendelkezések szerint kell eljárni. Ez utóbbi esetben a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell azt kimutatni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Biztosíték ellenében kölcsön

Kérdés: 2006. 10. 01. – 2007. 01. 31. időszakra tagi kölcsönt adtunk a kft. egyik magánszemély tagjának 50 ezer euró összegben, évi 10 százalék kamattal. A biztosíték a tag 2,5 százalék üzletrésze (névértéke 1300 E Ft). A tag sem a kölcsönt, sem a kamatot nem fizette vissza, így az üzletrész a társaságé lett, amelyet a társaság egy másik tagnak 50 ezer euróért eladott. Hogyan kell a fenti gazdasági eseményeket könyvelni, a 2006. évi beszámolóban szerepeltetni? Milyen adóvonzata van a kölcsönnek, illetve kamatának a felvevő tagnál és a társaságnál?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. 67. §-aalapján kell meghatározni. Az árfolyamnyereségből származó jövedelmet terhelő adót,egészségügyi hozzájárulást a kifizető (az adott esetben a társaság) kötelesmegállapítani, az Art. szerint bevallani és befizetni. (Mivel a társaság azadott esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 31.

Külföldi kiküldetés

Kérdés: A valutapénztárba a devizaszámláról vettünk fel eurót. A pénztáros kiadta a külföldi kiküldetésre a munkavállalónak, akinek utólag nem kell elszámolni a valutával, a bérében szerepel, adózik utána. Kérdés, hogyan kell ezt a gazdasági eseményt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...3. §-ának 12. pontja szerint a külföldikiküldetés: a belföldi illetőségű magánszemélynek a jövedelme megszerzéseérdekében, a kifizető tevékenységével összefüggő feladat ellátása érdekében aMagyar Köztársaság területén kívüli (külföldön) tartózkodása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. december 8.

Német fióktelep könyvelése, adózása

Kérdés: Magyar székhelyű kft. Németországban fióktelepet létesített, amely Németországban bejegyzett, adószámmal rendelkezik. Hogyan kell a kft.-nek könyvelnie, megjelenítenie a fióktelep gazdasági eseményeit? A bank és pénztári tételeinél milyen árfolyamot kell alkalmaznia? Mi tekinthető a német bizonylatok hiteles fordításaként? Az adóbevallásokat (áfa, szja, tao) hogyan érintik a fióktelep elszámolásai?
Részlet a válaszából: […] ...így a fióktelep tevékenysége az áfabevallást nem érinti. A személyijövedelemadóval kapcsolatban a kft.-nek munkáltatóként vagy kifizetőként akkorkeletkezik levonási, bevallási, befizetési, adatszolgáltatási kötelezettsége,ha a magánszemélynek jutatott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.