Nyílt végű lízingelt személygépkocsi átadása

Kérdés:

A kft. nyílt végű lízingszerződése lejárt. A gépkocsit vevőkijelölés szerint idegen magánszemély veszi meg. A cég könyveiből hogyan kell kivezetni a gépkocsit? A bekerülési érték 10 millió Ft volt, maradványérték 1,5 millió Ft. Számviteli amortizáció 4 évre (48 hónapra) évi 1,7 millió Ft. Az adótörvény szerint 4 év×2,0 millió Ft-ot számoltunk el. Hogyan kell kivezetni a gépkocsit, és a társaságiadó-bevallásba milyen összegek kerülnek az adóalap-növelő és -csökkentő tételekhez?

Részlet a válaszából: […] ...142 (növeli az adóalapot, úgy, mint a terv szerinti értékcsökkenési leírás),– ha Követel egyenlege lenne, akkor annak összegével a kivezetés évében elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírást kell csökkenteni: T 139, 149 – K 571 és T 132, 142 – K 139,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. május 25.

Kulcsrakész lakások értékesítése, bérbeadása

Kérdés: Építőipari generálkivitelező kft. kulcsrakész lakásokat értékesít 5% áfával, illetve lakásokat ad bérbe 27% áfával speciális áfakörös bejelentkezés alapján. A könyvelés az 5. költségnemek számlaosztályban összköltségtípusú eredménykimutatásban készül, a készletszámlákat év közben nem vezeti. A folyamatos anyag, alvállalkozói díj, fuvar, bérköltség könyvelése és az áfa levonása hogyan történhet? Az eladásra kerülő új lakások használatbavételekor szükséges-e értékelni, aktiválni az építés bekerülési értékét?
Részlet a válaszából: […] ...a saját előállítású eszközök aktivált értéke számlával szemben történhet:– a befejezetlen termelés közvetlen önköltségének a kivezetése a könyvelés feladása alapján: T 581 – K 231; ezzel egyidejűleg– beruházáskénti elszámolása belső feladás alapján: T...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 14.

Fejlesztési tartalék bérbeadásra épített lakásra

Kérdés: Építőipari generálkivitelező kft. kulcsrakész lakásokat értékesít 5% áfával, illetve lakásokat ad bérbe 27% áfával speciális áfakörös bejelentkezés alapján. A kft. a korábbi években fejlesztési tartalék címén lekötött tartalékba helyezett 30 millió forintot. Az elkészült lakást nem értékesíti, hanem bérbe adja. A bérbeadásra épített lakás – amennyiben azt aktiválja a használatbavételkor – aktiválandó értéke megvalósítható-e a lekötött tartalékból?
Részlet a válaszából: […] ...kerülő lakást a tárgyi eszközök között kell kimutatni. Az átvezetés könyvelése:– a befejezetlen termelés közvetlen önköltségének kivezetése a könyvelés feladása alapján: T 581 – K 231; ezzel egyidejűleg– a beruházáskénti elszámolása belső bizonylat alapján:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 14.

Árfolyam-különbözetek a külföldi pénzértékre szóló számlákon

Kérdés: Lehet-e árfolyam-különbözet a deviza-betétszámlán? Ha nem, akkor mikor és hol jelenik az meg? Kérek számlaösszefüggéseket is!
Részlet a válaszából: […] ...Elszámolási betétszámlára folyik be):– a ténylegesen forintban kapott összeg: T 384 – K 389;– az eladott deviza forintértékének kivezetése a deviza tényleges devizaárfolyamán: T 389 – K 386;– az árfolyamveszteség elszámolása, ha az eladott deviza...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.

Totálkáros gépkocsival kapcsolatos elszámolások

Kérdés: Milyen könyvelési tételei vannak annak az eseménynek, ha egy céges kocsi totálkáros lesz? Mit kell tenni a biztosító által felértékelt roncsértékkel? Ha eladjuk a roncsot, annak az áfája arányosítható-e?
Részlet a válaszából: […] ...a terv szerinti értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési érték.) Amennyiben a roncs készletre vételi értéke kevesebb, mint a gépkocsi kivezetéskori nettó értéke, a különbözetet terven felüli értékcsökkenésként kell elszámolni. (Az így megállapított terven...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.