Reklámadó-túlfizetés

Kérdés: Szíveskedjenek megerősíteni azt, hogy 2017-ben a reklámadó-túlfizetésként az adófolyószámlán jóváírásra kerülő összeget tárgyévi egyéb bevétel címen kell majd az érintett vállalkozásoknak könyvelniük, továbbá a társaságiadó-kulcsok csökkentése miatt a visszafizetett összegekre 9 százalékos adóterhet kell majd megfizetniük. Ez a reklámadó-túlfizetés nem minősül önellenőrzésnek, annak ellenére sem, hogy előző években elszámolt egyéb ráfordítással kapcsolatos bevételről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...az állami adóhatósághoz. Az így megállapított és bevallott reklámadót kell az adóév egyéb ráfordításaként könyvelni legkésőbb a mérlegfordulónappal: T 8671 – K 463-11. Ezt követően, de még a zárlati feladatok között, a 464-11. számlát és a 463-11....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. augusztus 3.

Lekötött euróbetét árfolyama

Kérdés: Társaságunk lekötött euróbetéttel rendelkezik, forintban vezetjük a könyveinket, MNB-középárfolyamot használunk. A 2011. év folyamán euró ellenében értékesített tárgyi eszközt a partner 2011 júliusában kiegyenlítette, az aktuális MNB-árfolyamon vette nyilvántartásba, majd annak egy részét egy hét múlva euróban lekötötte, a lekötés napján szereplő MNB-középárfolyamon könyvelte, így nem realizált árfolyam-különbözet keletkezett. 2011. és 2012. év folyamán többször feloldott és lekötött. Év végén átértékelték. Helyesen jártak el? Az év közben nem realizált árfolyamnyereség beállítható társaságiadó-alapot csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 60. §-ának (2) bekezdésében foglaltakat a lekötötteuróbetét esetében is alkalmazni kell, azaz a lekötött eurót is az üzleti évmérlegfordulónapjára vonatkozó – a kérdező esetében –, az MNB által közzétett,hivatalos euróárfolyamon átszámított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.

Végelszámolás szabályai

Kérdés: Változtak-e a kft.-k végelszámolásának szabályai 2006. július 1-jétől? Melyek a kiemelt kérdések, határidők?
Részlet a válaszából: […] ...adódókülönbözetet az eredmény javára, terhére elszámolni. A végelszámolás kezdő időpontját megelőző nappal – mintmérlegfordulónappal – a cég vezető tisztségviselőjének az Szt. 11. §-a (10)bekezdése szerinti üzleti évről a cég...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Számlahelyesbítés könyvelése

Kérdés: Mérleggel lezárt év után kerül sor egy számla helyesbítésére. Hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a helyesbítés általában az eredeti teljesítés időpontjára vonatkozik. Ebből az következik, ha az eredeti teljesítés időpontja a mérlegfordulónapon vagy azt megelőzően volt, akkor a helyesbítő számla alapján történő helyesbítésnek is ehhez az időponthoz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvvitelében, be kell mutatnia beszámolójában, amikor a határozat még meg sem született.A hivatkozott előírás alapján az üzleti év mérlegfordulónapjáig befejezett adóellenőrzésnél az adóhatóság jogerős II. fokú határozatát még akkor is könyvelni kell, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.