Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...az adózás előtti eredményt növelni kell. A 2019-ben így elszámolt értékvesztést legkorábban a 2020. évi beszámolóhoz kapcsolódó mérlegfordulónapi értékeléskor lehet feloldani (T 315 – K 9662), ha teljesülnek az Szt. 55. §-ának (3) bekezdésében foglaltak,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Végelszámolás során az eszközök értékelése

Kérdés: A kft. jelentős eszközállománnyal rendelkezik, adózott eredménye évek óta nulla érték körüli, a tevékenysége, a termékei iránti kereslet jelentősen lecsökkent. Ezért a tulajdonosok a kft. végelszámolással történő megszüntetését fontolgatják. A megszüntetés gondolata során merült fel, hogyan kell értékelni a végelszámolás befejezésekor a kft. mérlegében szereplő eszközöket és kötelezettségeket. Mi történjen azokkal az eszközökkel, amelyeket a végelszámolás befejezéséig nem lehetett értékesíteni?
Részlet a válaszából: […] ...Korm. rendelet 7. §-ának (1) bekezdése szerint a végelszámoló a végelszámolás befejezésekor, az általa meghatározott nappal – mint mérlegfordulónappal –, a végelszámolás utolsó üzleti évéről a végelszámolás üzleti évét lezáró számviteli beszámolót...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. augusztus 9.

Kft. átalakulása betéti társasággá

Kérdés: A kft. saját tőkéje egymillió forint, emiatt a saját tőke átrendezésével nem tudja teljesíteni a Ptk.-ban előírt azon követelményt, hogy a törzstőkét 500 ezer forintról 3 millió forintra felemeljék. A tagok nem kívánnak a törzstőke felemeléséhez hozzájárulni, de a tevékenységet a jövőben is folytatni akarják. Ez esetben viszont marad a betéti társasággá átalakulás lehetősége. Ezen átalakuláshoz milyen jogi, számviteli, adózási feladatok kapcsolódnak?
Részlet a válaszából: […] ...figyelembevételével.A vagyonmérleg-tervezetek, a vagyonleltár-tervezetek elkészítéséhez kapcsolódó feladatokat a vagyonmérleg-tervezet mérlegfordulónapjának a meghatározásakor (a fordulónapról való döntéskor) körültekintően figyelembe kell venni. Ennek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. november 24.