Átvállalt tartozás

Kérdés: Z kft. tartozása a hitelintézet felé 5 millió forint. A Z kft. tartozását átvállalta Y kft. A hitelintézet elfogadta a tartozásátvállalást. 2011. 09. hónaptól Z kft.-nek nincsen tartozása a hitelintézet felé (T 45 – K 98). Z kft. várható tao-alapja (tartozásátvállalás nélkül): 4 millió forint (-). 2011. 09. hónaptól az Y kft.-nek 5 milliós tartozása van a hitelintézet felé (T 88 – K 45; T 39 – K 88) (hiteltörlesztés: T 45 – K 38; T 88 – K 39). Y kft. várható tao-alapja (tartozásátvállalás nélkül): 8 millió forint (+) nyereség. Z kft. csökkentheti-e az átvállalt 5 millió forintos tartozással a 2011. évi társaságiadó-alapját? Az Y kft.-nek növelni kell-e a társaságiadó-alapját az átvállalt tartozás (88-as főkönyvi számlaszám egyenlege) összegével?
Részlet a válaszából: […] ...az önkéntes kölcsönös biztosítópénztárat), külföldi személy(kivéve az ellenőrzött külföldi társaságot) vagy magánszemély vállalta át;b) passzív időbeli elhatárolás esetén a bevételből azadóévben el nem határolt rész, az időbeli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. december 1.

Adománygyűjtés rendezvényen

Kérdés: Érdekvédelmi szervezet egyik rendezvényén adományokat kíván gyűjteni elhunyt tagjuk családjának megsegítésére (adományláda formájában). Kérjük segítségüket, hogy a befolyt összeget hogyan kell lekönyvelni? Kell-e társasági adót fizetnie utána az érdekvédelmi szervezetnek? Valamint az adomány átadása az Szja-tv. szerint tekinthető-e adómentesnek az adományozónál és az adományt elfogadó családtagnál? Vagy az érdekvédelmi szervezet csak az Szja-tv. 1. számú melléklet 3.3 pontjában meghatározott mértékig adhat pénzben támogatást?
Részlet a válaszából: […] ...lehetősége közhasznú, vagy cél szerintitevékenységnek minősíthető, akkor nem merül fel a társaságiadó-fizetésikötelezettség.A magánszemélynél a kapott adomány adómentességére azSzja-tv. 1. számú mellékletének 3.3. pontjában foglaltak az irányadók,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 20.

Tárgyi nyeremény közhasznú alapítványnál

Kérdés: Egy közhasznú, vállalkozási tevékenységet nem folytató alapítvány közérdekű céljaival kapcsolatban fényképpályázatot hirdetett meg. A nyertes pályaművek készítői számára különböző cégek tárgynyereményeket ajánlottak fel. Az alapítványnak hogyan és milyen dokumentum alapján kell lekönyvelnie a felajánlott tárgynyereményeket? Hogyan és milyen dokumentum alapján kell könyvelnie a tárgynyeremények átadását? Milyen adó- és járulékfizetési kötelezettségek lépnek fel, s azt kinek, milyen módon kell megfizetnie és bevallania, milyen adatszolgáltatási kötelezettség merül fel?
Részlet a válaszából: […] ...tárgyjutalmakat a nyilvántartásába felveszi, és így a tárgyjutalmat közvetlenül juttatja, akkor a közhasznú cél szerint címzett magánszemély által természetben megszerzett bevétel adómentes, és a juttatást nem terheli járulékfizetési kötelezettség sem....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 2.

Átvállalt tartozás könyvelése

Kérdés: Az 1065. kérdésre adott válaszban a tartozásátvállalás könyvelését és társasági adózását válaszolták meg a tartozást átvállaló oldaláról. Kérem, ugyanezt tegyék meg a másik fél – akitől átvállalják a tartozást – szemszögéből is!
Részlet a válaszából: […] ...kölcsönös biztosítópénztárat és a kockázatitőke-alapot), külföldi személy (kivéve az ellenőrzött külföldi társaságot), vagy magánszemély ... vállalta át tartozását; passzív időbeli elhatárolás esetén a bevételből az adóévben el nem határolt rész,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Tartozásátvállalás veszteség esetén

Kérdés: Egy kettős könyvvitelt vezető, veszteséget kimutató adózó tartozását más társaság ellenérték nélkül átvállalta. Hogyan kell ezt elszámolni a számvitelben és a társaságiadó-alapnál?
Részlet a válaszából: […] ...kölcsönös biztosítópénztárat és a kockázatitőke-alapot), külföldi személy (kivéve az ellenőrzött külföldi társaságot) vagy magánszemély vállalta át a tartozást.Nem csökkenthető az adózás előtti eredmény, ha a tartozásátvállalás jogszabály vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Áruminta vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: A társaság partnerei részére a kereskedelmi forgalomban kapható legkisebb mennyiséget meghaladó mértékű "árumintát" (burkolólap-fajtánként, típusonként 2-2 doboz, imitált fürdőszobák, viszonteladóknál üzlettérpadlózat biztosítása, illetve egy-két üveg ital stb.) ad nem magánszemély partnereinek, akik azokat a vásárlók részére bemutatják. Felmerülhet-e, hogy ez természetbeni juttatás? Van-e áfafizetési kötelezettség? Kell-e a társasági adó alapját módosítani? Jelenleg árumintának minősítjük ezeket az átadásokat és költségként könyveljük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...legkisebb mennyiséget. A kérdésben szereplő termékek mennyisége meghaladja az áruminta mennyiségi korlátját. Ezért ha azt magánszemélynek adják, akkor az Szja-tv. 69. §-a szerinti természetbeni juttatás, és annak megfelelően kell szja-t, eho-t,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Követelés engedményezése

Kérdés: Kapcsolódik-e adózás előtti eredmény módosítása a követelés engedményezéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...kölcsönös biztosítópénztárat és a kockázati tőkealapot), külföldi személy (kivéve az ellenőrzött külföldi társaságot) vagy magánszemély engedte el; a kötelezettség elengedése nem jogszabály vagy nemzetközi szerződés alapján történt.Abban az esetben, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.