Behajthatatlan követelés áfája

Kérdés: Olvastam, hogy 2020. január 1-jétől a behajthatatlan követelések áfája visszatéríthető lesz, meghatározott feltételek teljesülése esetén. Hogyan érinti ez az eladót, a szolgáltatás nyújtóját? Az Szt. szerinti, illetve az Áfa-tv. szerinti behajthatatlansági tényezők között van-e eltérés? Mire indokolt figyelemmel lenni?
Részlet a válaszából: […] ...eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedett;– a követelésre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, feltéve, hogy a felszámolás kezdő időpontja óta legalább 2 év telt el;– a követelésre a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.

Ingyenesen átadott termék

Kérdés: Előfordul, hogy kereskedelmi partnereinknek egy bizonyos akció keretében ingyen adunk át termékeket. Jól gondolom, hogy ilyen esetben a korábban készletre vett árut a bekerülési értéken vezetem ki, rendkívüli ráfordításként számolom el? Ilyenkor a bekerülési értéken túlmenően az átadónak az áfát is meg kell fizetnie?
Részlet a válaszából: […] ...könyv szerinti értéke, ha az adózó (az átadó) nem rendelkezik a juttatásban részesülő (az átvevő) törvényben előírt tartalmú nyilatkozatával.Ha a kereskedelmi partner magánszemély, esetében az vizsgálandó, hogy a térítés nélkül kapott eszköz piaci...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 27.

Termékvásárláshoz adott kupon számlázása

Kérdés: Társaságunk termékét nagykereskedőknek és saját üzletünkben magánszemélyeknek is értékesíti. A marketingtevékenység érdekében háromfajta kupon van, amelyeket a gyártott termék dobozában helyezünk el. Az 1. kupon esetében a vevő azt a következő vásárlásnál leadja, és a termék árából 5 százalék engedményt kap. A 2. kupon esetében a vevő azt a következő vásárlásnál leadja, és kap egy ajándék poharat. A 3. kupon esetében a vevő odaadja azt annak az egészségügyi dolgozónak, aki a vevő részére a terméket ajánlotta, aki a kuponon szereplő kedvezményt a saját vásárlásánál igénybe veheti. A fenti három esetet hogyan kell számlázni? Milyen áfa-, társaságiadó-, esetleg szja-, ehofizetési kötelezettség merül fel?
Részlet a válaszából: […] ...figyelemmel kell lenni a Tao-tv. 3. számú mellékletének A/13. pontjában foglaltakra is (szükség van a juttatásban részesülő nemleges nyilatkozatára is, hogy az ajándékot adónál az adóalapot a térítés nélküli átadás rendkívüli ráfordításként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 31.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: Cégünk mezőgazdasági gépalkatrészeket gyárt német exportra. Előfordult, hogy a kiküldött alkatrész selejtes volt. Így azt a német cég visszaküldte, továbbá a terhelési értesítőben az alkatrészen kívül külön költségeket is levont tőlünk, például ellenőrzési költséget. A közösségi bevallásban jelenteni kell-e ezt a visszaküldést? Vagy nem minősül a tranzakció termékbeszerzésnek? Szolgáltatásként kell elszámolni a külön költségeket és visszáruként a visszaküldött alkatrészt?
Részlet a válaszából: […] ...alkatrészeket neszámlázza a német félnek, hiszen azok nem kerültek értékesítésre!) Ez esetbenaz áfaelszámolásba és az összesítő nyilatkozatba csak a ténylegesenértékesített termékek ellenértéke kerül be, mint a Közösségen belülitermékértékesítés ellenértéke...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.