Társulás által megvalósított projekt elszámolása

Kérdés: A megye önkormányzataiból alakult Társulás megvalósított egy projektet, amelyben a megye településeinek szilárdhulladék-lerakóit rekultiválták. A projekthez 100% uniós, illetve hazai támogatást kaptak. A projekt fizikailag megvalósult. A rekultivált földterületeket a Társulás vissza fogja adni a települési önkormányzatoknak. A Társulás a beruházás költségeit könyveiben elkülönítetten nyilvántartja. A szállítók kiegyenlítése a Közreműködő Szervezet részéről szállítói finanszírozással történik, a Társulásnál pénzmozgás nincs. Hogyan történjen a beruházás kivezetése, ha az átadás térítés nélküli? A NAV állásfoglalása alapján egyenes adózást alkalmaztunk a projekt megvalósítása során. A beszerzéseket terhelő áfát nem vontuk le. A finanszírozás bruttó módon történt. A rekultivált földterületek önkormányzatoknak történő átadása során az áfát fel kell számítani?
Részlet a válaszából: […] ...szüntetni (T 4832 – K 9894). A települési önkormányzatok is a térítés nélküli átvétel szabályai szerint rögzítik a könyvviteli nyilvántartásaikban. (Nem egyértelmű a kérdés alapján, hogy mit takar a szilárdhulladék-lerakók rekultiválása, különösen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. május 29.

Elhatárolás, nettó érték elszámolása (kiva)

Kérdés: A kivával kapcsolatban a társasági adóban a jogutód nélküli megszűnés szabályait kell alkalmazni. Mi a teendő abban az esetben, ha a cég pályázati pénzt határolt el, akár több évre is, mert ingatlanberuházást valósított meg? A halasztott bevételek között kimutatott összeg egy összegben a 2012. évet érinti bevételként? A tárgyi eszközöket ki kell vezetnem akkor is, ha nettó értékük van? Ez 2012. évi költség?
Részlet a válaszából: […] ...A társasági adóban a jogutód nélküli megszűnés szabályainak alkalmazásából sem következik minden esetben a számított nyilvántartási érték egyszerre történő kivezetése, mivel a 2012. évi CXLVII. törvény 20. §-ának (16) bekezdése szerint:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 30.

Fejlesztési tartalékból használt tárgyi eszköz

Kérdés: Fejlesztési tartalékból használt tárgyi eszközt vásároltunk. A vásárolt tárgyi eszközt még abban az évben értékesítettük. Felhasználhatjuk-e ilyen esetben a fejlesztési tartalékot?
Részlet a válaszából: […] ...előtti eredmény csökkentéseként elszámolt értékcsökkenési leírásnakkell tekinteni (csökkenteni kell ezzel az összeggel a számított nyilvántartásiértéket!).A használt tárgyi eszköz értékesítésekor az adózás előttieredményt csökkenti [a Tao-tv. 7. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. március 22.