Származékos ügylet euró értékesítéshez kapcsolódóan

Kérdés: Cégünk árbevételének jelentős része euróban realizálódik. Amikor kedvező az árfolyam, szállításos határidős (FX forward) devizaügyletet kötünk a számlavezető pénzintézettel. Az ügyletkötések általában minden hónap elejére szólnak. Lejáratkor cégünk kifizeti az ügyletben szereplő devizamennyiséget, és a bank átutalja a kötési árfolyamon számított forintértéket. A bank felé külön letétet nem kell biztosítani. Az ügyletek értékelésekor a bank mindennap listát küld, amely tartalmazza a pozíciónkénti árfolyam-különböztet. Van-e könyvelési teendője a cégnek az ügylet kötésekor? Milyen könyvelési feladata van a cégnek, ha az árfolyam-elmozdulások miatt letétet kell biztosítani? Az ügylet zárását hogyan kell könyvelni? Mi a teendő az év végén nyitott pozíciókkal? Van-e egyéb számviteli feladat? Kérem, hogy a választ gyakorlati példával is mutassák be!
Részlet a válaszából: […] ...átadásával (leszállításával) és a kötési ár (árfolyam) pénzügyi rendezésével valósul meg.A határidős ügylet kötésekor a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban ki kell mutatni a határidős vételi, illetve eladási kötelezettséget a kötési ár...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 10.

Számviteli változások 2017-től

Kérdés: Jövőre változnak-e a számviteli előírások?
Részlet a válaszából: […] ...beszámolóval lezárt üzleti évet, éveket érintő gazdasági események (például az eredeti állapot helyreállítása) könyvviteli nyilvántartásban rögzítendő jellemzőinek utólagos módosítása nem minősül ugyan hibának, hibahatásnak, de azokat a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. november 10.

Eurós kölcsön határidős ügylettel

Kérdés: A társaság 1 millió euró kölcsönt kap a tulajdonosától, ami 2014. június 30-án átutalással megérkezett. Az euró beérkezésének időpontjában az MNB-árfolyam 310 Ft/euró. A kölcsön visszafizetésének határideje 2015. június 30-a. A társaság kifizetéseinek rendezéséhez az eurót forintra váltja át, és felhasználja. A társaság határidős vételi szerződést köt a bankkal, amely alapján 2015. június 30-án 315 Ft/euró árfolyamon vásárolhat a kölcsön visszafizetéséhez 1 millió eurót. Hogyan kell értékelni 2014. december 31-i beszámolóban az 1 millió eurós kötelezettséget 320 Ft/euró árfolyam esetén? A határidős vételi szerződés alapján a kölcsön futamidejére vetítve a határidős szerződésből adódó kötelezettségtöbbletet, esetleg időarányos részét?
Részlet a válaszából: […] ...összegben kell jellegétől függően a mérlegen kívüli követelések és a függő vagy biztos (jövőbeni) kötelezettségek között a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatni.Az adott esetben az ügylet zárásának (lejáratának) időpontja 2015. 06. 30.,–...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. január 15.

Határidős részvényvásárlás és -eladás

Kérdés: Hogyan történik a tőzsdei határidős részvényvásárlás, -eladás könyvelése? A kötésekhez kapcsolódó jutalék elszámolható-e a beszerzési ár részeként? Összevonható-e az egyes kötéseken elért árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség? Vagy kötésenként kell az elért eredményt elszámolni? Mindez hogyan jelentkezik egy kettős könyvvitelt vezető evás cég eredményében és az evaalapjában? Ha lehet, kontírozzák a tételeket!
Részlet a válaszából: […] ...és ebből adódóan elszámolási kötelezettség. (A mérlegenkívüli követelések, illetve kötelezettségek között kell azokat a 0.Nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatni!)A számviteli előírásokból az következik, hogy a határidősügyletek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Határidős ügylet leszállítással

Kérdés: Vállalkozásunk jelentős exportárbevétellel rendelkezett. Az euró tavaly nyári árfolyamzuhanásából adódó bevételkiesés csökkentésére 2008 júniusában tőzsdén kívüli határidős ügyletet kötöttünk a számlavezető bankkal. Az ügylet elszámolása a megállapodás szerint: a végső lejárat 2009. 06. 10.; a fixing napok minden hónap 5-e, amelyhez havi 2 Ft-tal csökkenő árfolyam tartozik. Havi elszámolás: minden hónapban eladunk 100 ezer eurót forintért, amennyiben a lejárat napján a fixing a határidős árfolyamnál alacsonyabb, illetve eladunk 200 ezer eurót, ha a fixing a határidős árfolyamnál magasabb. Megszűnik az ügylet, ha a szerződésben maximált 2 millió forint nyereségmaximumot elértük. A kötéskor nyilvántartásba kell-e venni az ügyletet? Ha igen, milyen árfolyamon és milyen összegben? Hogyan kell könyvelni az ügylet elszámolásait? Hogyan változik a számviteli elszámolás, ha vállalkozásunk a soron következő fixálási nap előtt zárja ügyletét, vagyis tőzsdén kívül a bankközi piacon 120 ezer euró eladására köt spotügyletet napi árfolyamon?
Részlet a válaszából: […] ...összegben kell jellegétől függően a mérlegen kívüli követelésekés a függő vagy biztos (jövőbeni) köztelezettségek között a 0. Nyilvántartásiszámlák számlaosztályban kimutatni. A kérdésben leírt esetben van egy végsőlejárati időpont (2009. 06. 10.), a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 3.

Devizakövetelések, devizakötelezettségek árfolyam-különbözete

Kérdés: A szakmai folyóiratokban általában a devizapénztárak könyvelésével foglalkoznak. Kérjük, ismertessék a különböző devizakövetelésekhez és devizakötelezettségekhez kapcsolódó árfolyamkülönbözetek elszámolásának és könyvelésének lehetséges megoldásait!
Részlet a válaszából: […] ...de devizában is nyilván kell tartani, a devizakövetelésben bekövetkezett változásokat devizában is ki kell mutatni, rögzíteni kell a nyilvántartásban. Ehhez kapcsolódóan rögzíteni kell a ténylegesen alkalmazott bekerülési árfolyamot és az abban bekövetkezett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 30.

A számviteli törvény változásai

Kérdés: Melyek a 2003. január 1-jével hatályba lépő legfontosabb számviteli változások?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a még várhatóan felmerülő költségek a teljesítési fok alapján arányosítással is meghatározhatók.Könyvviteli szolgáltatók nyilvántartásba vételeAz Szt. 151. §-ának (1) bekezdése módosult. Egyértelmű volt eddig is, hogy a vállalkozó köteles a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 19.