Készpénzkezelés, ha nincs pénztáros

Kérdés: Mi a házipénztár? A készpénzkezelésről kötelező nyilvántartást vezetni? Akkor is, ha nincs függetlenített pénztáros? Indokolt külön pénztárbevételi és pénztárkiadási bizonylatokat kiállítani? Hogyan történik ez esetben az ellenőrzés?
Részlet a válaszából: […] ...kijelölt pénzkezelővel (ügyvezetővel, tulajdonossal) szembeni követelményeket ez esetben körültekintőbben kell megfogalmazni, mivel a pénztári pénzkezeléssel kapcsolatos feladatokat – jellemzően – egy személy végzi, az összeférhetetlenségi elvárások nem vagy csak.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 10.

Felhalmozódott pénzkészlet, felhalmozódott kötelezettség

Kérdés: Szolgáltatást végző betéti társaság több éve működik, a havi bevétele 600-700 E Ft, költsége minimális, a beltagnak heti 36 órás munkaviszonya van, adóhátraléka 2,5 millió Ft. A 2014. évi beszámoló elkészítésekor a felhalmozódott pénzkészlete 26 millió Ft volt. A számviteli beszámolókat elfogadó taggyűlési határozatokban a bt. osztalékfizetéseket hagyott jóvá, az e miatti kötelezettség 21 millió Ft. A bt. ügyvezetője eddig nem engedélyezte az osztalék kifizetését. A fentiek milyen következményekkel járhatnak a bt. beltagjára, ügyvezetőjére, könyvelőjére vonatkozóan?
Részlet a válaszából: […] ...nem felel meg a törvényi követelményeknek, akkor felelősség terheli az ügyvezető mellett a taggyűlést is, a beltagot is.A könyvelő a pénztári pénzkészlet meglétének ellenőrzéséhez köteles volt kérni a pénztári pénzkészlet kezelőjétől a december 31-i pénzkészlet....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. július 16.

Házipénztár-nyilvántartás

Kérdés: A kft. házipénztárát egy személyben az ügyvezető kezeli. Hó végén egy kiadási és egy bevételi bizonylatot tölt ki, amelyhez mellékeli a számlákat. Erről – gyűjtő alapján – kerülnek egy összegben, hó végi dátummal könyvelésre az adatok. Ebből következően, egy záró állomány van a hó végén. A házipénztár-szabályzatot így alakították ki. 2006. év végén 10 százalékos osztalékadóval osztalékot venne igénybe a kft. Elfogadható a hó végi záró állomány? A bizonylatok száma havonta 20 és 30 között van. Az átlagos havi kiadás 1-1,5 millió forint.
Részlet a válaszából: […] ...– ellátja (nevezzük őt pénzkezelőnek). A pénzkezelővelszembeni követelményeket ez esetben körültekintőbben kell megfogalmazni, mivela pénztári pénzkezeléssel kapcsolatos feladatokat – jellemzően – egy személyvégzi, de ezen követelmények teljesítése alól nem lehet.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 11.

Az ügyvezető pénztárkönyvvezetése

Kérdés: A pénztár működésével kapcsolatosan kérdezzük: megfelelő megoldás-e az, ha az ügyvezető folyamatosan és ismétlődően a működéshez szükséges készpénzt előlegként veszi fel, majd elszámol azzal, és csak ezek a tételek kerülnek a pénztárkönyvbe? A könyvelő pedig az elszámolás bizonylatai alapján könyveli a pénztári be- és kifizetéseket tételesen?
Részlet a válaszából: […] ...sem teljesül, hogy a pénztárkönyv a tényleges készpénzállományt mutassa, mivel az előleggel történő elszámolás – a készpénzkifizetések tételes rögzítése nélkül – valójában a már nem létező készpénz visszaadását jelenti, de újabb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.