Magyarországi kft. németországi fióktelepe

Kérdés: Egy Magyarországon bejegyzett kft. Németországban fióktelepet létesített. Számlázhat-e a magyar kft. a fióktelepnek, illetve hogyan kell a fióktelep bizonylatait szerepeltetni a kft. nyilvántartásában? A fióktelep Németországban leadózott eredményét hogyan kell figyelembe venni a kft. társaságiadó-bevallásában (a fióktelep bevételeit, adóalapot csökkentő, az adót és a költségeket, adóalapot növelő tételként)?
Részlet a válaszából: […] ...A fióktelepnek betudható jövedelem (adóalap) a fióktelep bevételecsökkentve a bevételhez közvetlenül hozzárendelhető költségekkel,ráfordításokkal, és módosítva az ugyancsak a fióktelep tevékenységéhezközvetlenül hozzárendelhető adózás előtti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...összeget nem egyéb bevételként, hanem a pénzügyi műveletek egyébbevételeként kell elszámolni.13.Módosítások az egyéb ráfordítások elszámolásánál [81. § (2) bekezdésének e) pontja] Az Szt. módosított előírása szerint nemcsak aköltségvetéssel,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Önköltségszámítás az eladási árból visszaszámítással

Kérdés: Az Szt. ad arra lehetőséget, hogy az egyszerűsített éves beszámolót készítő a saját termelésű készlet értékét a még várhatóan felmerülő költségekkel és a kalkulált haszonnal csökkentett eladási áron is meghatározhatja. Ennek a módszerére kérnék javaslatot, mivel a szakirodalomban még ezzel nem találkoztam.
Részlet a válaszából: […] ...a forgalmazási költségekre), továbbá az egyéb bevételeket, a pénzügyi műveletek bevételeit, a rendkívüli bevételeket meghaladó egyéb ráfordításokra, pénzügyi műveletek ráfordításaira, rendkívüli ráfordításokra, valamint a társasági adóra, az adózott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Utólag adott árengedmény

Kérdés: Az általam könyvvizsgált nagykereskedelmi vállalatnál a bónusz szerződésekben meghatározott mértéke az éves forgalom 2-4 százaléka, tárgyévi eredményre gyakorolt hatása 35-40 százalék. Hogyan adhatok hitelesítő záradékot, ha az adózás előtti eredményt 35-40 százalékkal csökkentő, a tárgyévi árbevételből adott engedmény összegével az eredményt nem csökkentették? Élhet-e a társaság az Szt. 4. §-ának (4) bekezdésében biztosított lehetőséggel, a bónusznak megfelelő nagyságú egyéb ráfordítás passzív időbeli elhatárolásával? Ha igen, az adóhatóság kifogásolhatja-e ezt?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódó, nem számlázott utólag adott engedmények szerződés szerinti összegeit a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg" kell az egyéb ráfordítások között elszámolni. Ha a nagykereskedelmi vállalatnál e szerint jártak el, függetlenül attól, hogy az utólag...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Csak az egyszeres könyvvitelt érintő változások

Kérdés: Melyek a 2002. január 1-jével hatályba lépett – csak az egyszeres könyvvitelt érintő – legfontosabb számviteli változások?
Részlet a válaszából: […] ...kell az átsorolást egységesen végrehajtani. Annak igazolt pénzkiadásait, ráfordításait az egyéb termelési és kezelési költségek, ráfordítások csökkentésével az egyéb kiadások közé kell átvezetni.Az Eredménylevezetés tételeinek tartalmát érintő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...kevesebb járulékot számolt el (vallott be). Az új Szt. 79. §-ának (4) bekezdése szerint a munkaadói járulékot a személyi jellegű ráfordítások között kell – bérjárulékként – elszámolni.Könyvelési tétel: T 563 – K 463A hibából eredően az adózó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.
1
2
3