Térítésmentes termékátadás, szolgáltatásnyújtás könyvelése

Kérdés: A gazdasági társaság (zrt.) áfaadóalany részére nyújt térítés nélkül saját szolgáltatást, vagy átad készterméket. Az Áfa-tv. szerint erről számlát állít ki az átvevő részére, aki a számla értékéből semmit nem térít meg, az áfát sem. A számla kiállításával vevőkövetelés keletkezik. A Számviteli Levelek 454. számában a 8691. kérdéshez kapcsolódóan szíveskedjenek részletezni a szolgáltatás és a termékátadás valamennyi könyvelési lépését. A szolgáltatásnál miért kell átvezetni a közvetített szolgáltatások számlán, mi történik a meg nem térített vevőköveteléssel?
Részlet a válaszából: […] ...a felszámított, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adóval együtt.Tehát azért kell a térítés nélkül átadott saját előállítású terméket vásárolt termékké, a saját szolgáltatást közvetített szolgáltatássá átminősíteni, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 13.

Óvodafelújítás támogatása

Kérdés: A cég támogatni kívánja egy óvoda felújítását. (Az óvoda egyházi fenntartású.) A támogatás összértékét a következők adják: a cég saját termékeinek ingyenes átadása, más vállalkozástól beszerzett termékek ingyenes átadása, más vállalkozástól igénybe vett építési-szerelési szolgáltatás ingyenes nyújtása. A nyújtott támogatás lehet-e közcélú adomány, vagy egyéb támogatásként kell kezelni? Kell-e szerződést, megállapodást kötni az óvodával a támogatásról? Hogyan kell számvitelileg helyesen elszámolni a vállalkozásoktól befogadott számlákat, valamint a termékek, szolgáltatások ingyenes átadását, nyújtását? A befogadott számlák áfáját vissza lehet-e igényelni? Kell-e számlát kiállítania a támogatást nyújtó cégnek az óvoda részére az ingyen átadott/nyújtott termékekről, szolgáltatásokról? Ha igen, milyen értékkel?
Részlet a válaszából: […] ...írásbeli elismertetésével. Az átadás-átvételt bizonylatolni kell, az áfa felszámítása miatt célszerűen számla kiállításával.A saját előállítású termékeket közvetlen önköltségen készletre kell venni (T 251 – K 581), majd a saját előállítású...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. augusztus 26.

Saját termelésű készletek térítés nélküli átadása

Kérdés: A kft. ingyenesen ad át saját előállítású terméket. Az eseményről számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani az áfafizetési kötelezettség miatt. Hova kell és milyen értéket könyvelni? A fizetendő áfa ráfordítás vagy az ingyenes eszközátadás része? A kft. év közben a készletszámlákra nem könyvel.
Részlet a válaszából: […] ...a készletszámlákra nem könyvel. A térítés nélküli átadáskor könyvelni kell: először a készletre vételt, dokumentálva ezzel a saját előállítású termék közvetlen önköltségét (T 251-257 – K 581), majd a saját termelésű készlet csökkenését...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Forgalmiköltség-eljárás – költségek átvezetése a 8. számlaosztályba

Kérdés: Forgalmiköltség-eljárással készülő eredménykimutatásnál mely számlákra kell átvezetni az 5. számlaosztályból a költségeket, illetve a saját termelésű készletek állományváltozását, és milyen időközönként kell ezt megtenni?
Részlet a válaszából: […] ...az egy kérdésre adható válasz kereteit. Ezért itt a 6-7. számlaosztály használatával nem foglalkozunk.)a) A társaság év közben a saját előállítású termékeket nem veszi készletre. Ez esetben: az 5. Költségnemek számlaosztály számláin év közben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.