Kiléptetett termékhez közvetlenül kapcsolódó teherközlekedés

Kérdés: A kft. külföldi cégekkel kötött szerződéssel (EU-s és EU-n kívüli is) vállalja a cégek által megvásárolt termékek elszállíttatását orosz és ukrán címekre. Az árut a megbízott vámraktárba elszállíttatja, vagy az ott betárolt árut átrakatja vagonba, és a megadott külföldi címre vasúton elviteti. A teljesítéshez alvállalkozókat vesz igénybe. Felmerülnek külföldi és magyar szállítási, rakodási, vagonvizsgálati, vámkezelési számlák, amelyeken szerepel AKK, AM és 20 százalék áfás tétel is. Mi a helyes számlázás a kimenő számlákban (vagontétel, vagy a felmerült szolgáltatások külön felsorolása)? Áfa szempontjából ezt exporthoz kapcsolódó vagy áfakörön kívüli nemzetközi teherközlekedésként kell szerepeltetni? Milyen árbevételként kell könyvelni? A beérkező hozzá kapcsolódó számlákat közvetített szolgáltatásként kell-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] A harmadik országba (Oroszországba, Ukrajnába) kiléptetetttermék esetén a kft. szolgáltatása az Áfa-tv. 11/A. §-ának i) pontja alapján avámhatóság által végleges rendeltetéssel harmadik ország területére kiléptetetttermékhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltatásnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Hazai ipari vásáron való részvétel

Kérdés: Társaságunk német anyavállalata osztrák leányvállalatával közösen vett részt egy hazai ipari vásáron. A kiállítással kapcsolatos költségeket a társaságunk nevére szóló számlák alapján mi számoltuk el és fizettük ki. Az osztrák leányvállalat a felmerült költségek jelentős részét megtérítené. Milyen módon számlázhatók ki ezek a költségek, és mi a helyes számviteli elszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...kellelszámolni, mivel a szolgáltatás (az ipari vásáron való részvétel) igénybevevője külföldi (T317 – K 93-94). A továbbszámlázás azonban nem minősülközvetített szolgáltatásnak, mert a kérdésben leírtak szerint nem teljesülnekennek az Szt. 3. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...előtti eredményt kell növelni (de csökkenteni azt nem lehet).]3. Amennyiben a külföldi partnerrel kötött szerződés nem teszi lehetővé a számlázást, vagy a számla szerinti teljesítést a külföldi partner nem ismeri el, akkor a legyártott gép ellenértékét nem lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Exportbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított exportot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...ezen keresztül a termékexport közvetlenül a megbízó és a harmadik személy külföldi vevő között jön létre. Ilyenkor a 0 kulccsal való számlázásra csak a megbízó jogosult. A megbízott ügynöki szolgáltatást nyújt a megbízónak, melynek díját önálló adóalapként,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.