Helytelen teljesítési időpont a számlán

Kérdés: A társaság a folyamatos szolgáltatásról (bérbeadásról) szóló számlán a teljesítési időpontot minden hónapban helytelenül tüntette fel: helytelen időpont: 2017. 06. 10., a helyes időpont: 2017. 05. 17.; helytelen időpont: 2017. 05. 10., helyes időpont: 2017. 04. 17. és így tovább. Mi a pontos eljárás a számlakiállító részéről? Kell-e ellenőrizni minden hónapra (havi bevalló)? A befogadó cégnél van-e tennivaló? A kérdések a NAV által a közelmúltban közzétett iránymutatás kapcsán merültek fel.
Részlet a válaszából: […] A kérdező idéz – az általa meg nem nevezett – NAV- iránymutatásból, amely idézett szöveggel a válaszadó is egyetért. A választ az Áfa-tv. előírásaira hivatkozással kezdjük:Az Áfa-tv. 163. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany a számla kibocsátásáról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. október 11.

Folyamatos szolgáltatás könyvelése

Kérdés: Folyamatos szolgáltatás miatt az év végén hogyan kell könyvelni a beérkező számlákat? Cégünknél az a szokás, hogy a december hónapra szóló teljesítés után még december hónapban rögzítjük a szállítói folyószámlával szemben a költséget, az áfát, utána időbeli elhatárolásként a folyamatos szolgáltatás áfatartalmát. Helyesen tesszük? Vagy úgy kell könyvelni, mint a partnervállalkozásnál, ahol ha január hónapban állítják ki a számlát, akkor könyvelik a vevőfolyószámlára, és csak az árbevételüket határolják el decemberre? Ebben az esetben mindig eltérés van a folyószámláink között.
Részlet a válaszából: […] ...a szolgáltatás igénybevételét – áfanélkül – akkor is könyvelnie kell, ha az eladó, a szolgáltató nem számlázott.(A késedelmes számlázás jellemzően önellenőrzéssel jár, mert adóhiányteredményezhet!)Mint utaltunk rá, a szerződés szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. február 2.

Helyesbítő vagy sztornószámla

Kérdés: A gépi számlázóprogramnak kell tudnia kiállítani helyesbítő számlát és sztornószámlát is? Véleményem szerint a hiba mennyisége dönti el, hogy helyesbítenem kell a számlát, mert az adótételekben hiba van, vagy sztorníroznom kell, mert pl. a címet elrontottam. Mind a helyesbítésnél, mind a sztornónál az eredeti teljesítés időpontjára kell tudnia a programnak a bizonylatot kiállítani?
Részlet a válaszából: […] A gépi számlázóprogramnak helyesbítő számlát is éssztornószámlát is ki kell tudni állítania. Nem a hiba mennyisége, hanem a hibaminősége dönti el, hogy mikor kell helyesbítő számla és mikor sztornószámla. Aszámla kiállításának, kibocsátásának napját nem lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 30.

Áfahiány elszámolása

Kérdés: Az adóhatóság 2004-ben áfaellenőrzést végzett. Értékesítéseink egy részét nem ismerte el exportnak, azokat 25%-os értékesítésnek minősítette. A megállapított összeget lehet-e egyetlen könyvelési tételben export helyett belföldi értékesítésként könyvelni? A felszámítandó áfát nincs kire áthárítani? Azt az egyéb ráfordításokkal szemben könyvelhetjük? A határozat 2004-ben nem született meg, mert a jegyzőkönyvre észrevételt tettünk.
Részlet a válaszából: […] ...(ezt az adóhatóság nem kifogásolta), akkor voltvevő, volt megrendelő. Ha volt vevő, volt megrendelő, akkor helytelenül történta számlázás, nem a törvényi előírásoknak megfelelően jártak el, ezért akorábban kibocsátott számla adatait kell helyesbíteni, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.