Áfa könyvelése, eltérő teljesítési időponttal

Kérdés: Ügyfeleim a szolgáltatásaikra 2008-tól az új Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdésében foglaltak szerint számítják fel az áfát. Így az ő könyveikben a számviteli teljesítés eltér az Áfa-tv. szerinti teljesítéstől. Hogyan alakítsam könyvelésüket, bizonylataikat? Eddig mindig igaz volt az, hogy a 466-467. főkönyvi számlákra könyvelt tételek megfeleltek az áfabevallás tételeinek is, ez az egyezőség adta az ellenőrzés alapját. Az új rendszerben a számlákat a tényleges teljesítés hónapjában rögzítem a számvitelben, és többségüket egy későbbi elszámolási időszakban az áfabevallásban. Milyen módszert lehet használni? Kell-e tudatnom a vevővel, hogy az áfát az 58. § szerint számolom el? A számlán a tényleges teljesítés időpontját, vagy az esedékesség időpontját, vagy mind a kettőt fel kell tüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...a szerződés szerintiteljesítéshez) kapcsolódik. Idetartoznak például a közműszolgáltatások, a víz-,villany-, gázfogyasztás stb. számlázása, de nem tartozik ide a zárt végűpénzügyi lízing. Ezekben az esetekben az adófizetési kötelezettség akkorkeletkezik,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 21.

Háromszögügyletek áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni az európai uniós "háromszögügylet"-et? Az egyik előadáson azt mondták, hogy két különböző ügylet áfáját kell könyvelnünk: egy Közösségen belüli beszerzést és egy belföldi értékesítést a közvetítő helyett. Az első ügyletet még értjük is, fizetendő és levonandó áfát könyvelünk azonos bevallási időszakban. A második ügyletnél mi alapján könyveljünk?
Részlet a válaszából: […] ...próbáljuk követni!Ha a vevő magyar (C adóalany), a megbízott osztrák (Badóalany), az eladó német (A adóalany), akkor– az A adóalanynak számláznia kell B adóalany felé,– mivel az árut közvetlenül Magyarországra hozzák, a Badóalanynak a Közösségen belüli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 28.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettség keletkezésének időpontja:– a szolgáltatásnyújtást (a tartós bérletet, a nyílt végűpénzügyi lízinget) igazoló számla, egyszerűsített számla vagy egyéb, agazdasági eseményt hitelesen dokumentáló bizonylat kibocsátásának napja, delegkésőbb –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Áfahiány könyvelése

Kérdés: Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszából: […] ...illetve adótöbbletet. Néhány sajátos esetet és az ahhoz kapcsolódó elszámolást a következőkben bemutatunk:a) Ha a szállító számlájában felszámított áfát levonták, pedig az Áfa-tv. szerint azt nem lehetett levonni, akkor az áfa az Szt. 47. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.
1
2