Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: Cégünk mezőgazdasági gépalkatrészeket gyárt német exportra. Előfordult, hogy a kiküldött alkatrész selejtes volt. Így azt a német cég visszaküldte, továbbá a terhelési értesítőben az alkatrészen kívül külön költségeket is levont tőlünk, például ellenőrzési költséget. A közösségi bevallásban jelenteni kell-e ezt a visszaküldést? Vagy nem minősül a tranzakció termékbeszerzésnek? Szolgáltatásként kell elszámolni a külön költségeket és visszáruként a visszaküldött alkatrészt?
Részlet a válaszából: […] ...kell az emiatti külön költségeket megtérítenie. A logikus az lenne, ha a magyar társaság a német cégnekeladott alkatrészeket csak akkor számlázná, amikor azokat a német cég átvette,és nem tekintette selejtesnek. (A magyar cég a selejtes alkatrészeket neszámlázza a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Tagállami építési munkához anyag biztosítása

Kérdés: Közösségi adószámmal rendelkező társaság Magyarországon beszerzett anyagot visz ki Bécsbe, ott beépíti a magánszemély megrendelő építési munkái során. Miként kell az építési munkákat és a felhasznált anyagokat számlázni? Be kell-e a kinti adóhatósághoz jelentkezni, kell-e ott bevallást adni? Itthon miként kell a leírt ügyletet a számvitelben elszámolni? Változtat-e a helyzeten az, ha a megrendelő az anyagot saját kocsijával viszi ki Magyarországról, és a szerelés helyén biztosítja a kivitelező részére?
Részlet a válaszából: […] ...munka ellenértékét pedig a szerződés szerintiteljesítés időpontjában exportárbevételként kell kimutatni. (Természetesen, aszámlában – az osztrák áfatörvény alapján – felszámított áfát az osztrákadóhatósággal szembeni kötelezettségként kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Bizományba átvett régiség értékesítésének elszámolása

Kérdés: A kft. régiségértékesítéssel foglalkozik. Az értékesítendő árut – megbízási szerződéssel – bizományba veszi át. A szerződés tartalmazza a beadási árat, meghatározza az eladási árat, a megbízottat megillető jutalékot. A kft. minden eladásról számlát állít ki, a beadási árat akkor számolja el, amikor a megbízó azt kézhez kapja. Helyesen jár-e el a kft.?
Részlet a válaszából: […] ...eszközeit – kell nyilvántartani. Amennyiben a bizományba átvett árut a kft. (a megbízott) értékesíti, az értékesítésről kiállított számlán (egyszerűsített számlában) fel kell tüntetni az eladási árat és a fizetendő áfa mértékét és összegét (ha nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

2003-ban vásárolt földterület apportálása

Kérdés: A társaság 2003-ban vásárolt egy nagy értékű földterületet, amelyet kempingként üzemeltet. A területen minimális értékű felépítmény (üzlet) található. Az eladó 2003-ban a földterület értékesítését tárgyi adómentesként, a felépítményt 25 százalékos áfával állította be a számlába. A vásárló 2004-ben apportálni szeretné a földterületet. Helyesen járnak-e el, ha az apportált földterületet áfával növelten adják át, és az apportot befogadó cég az áthárított áfát levonja?
Részlet a válaszából: […] ...hozzájárulásként való átengedésének napja. Az apportáló társaságnak a teljesített termékértékesítésről (az apportról) számlát kell kiállítania, amely számla tartalmazza az áfa alapját az Áfa-tv. 22. §-ának megfelelően és az áthárított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Utólagos árengedmény áfája

Kérdés: Kell-e a forgalommal arányosan utólag adott engedménynél általános forgalmi adót elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...áfa alapját – fő szabályként – csökkenti [Áfa-tv. 22. § (5) bekezdés a) pont]. Ezt érvényre juttatni a korábban kibocsátott számla (vagy ha az árengedmény több vásárlás összesítése révén jár, akkor számlák) helyesbítésével lehet (Áfa-tv. 45. §)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.