Közös szervezésű rendezvények bevételeinek megosztása

Kérdés: Társaságunk kulturális rendezvények lebonyolítására alkalmas ingatlant üzemeltet. Ezen tevékenységünk során előfordul, hogy a partnerrel közös szervezésben valósítjuk meg az adott programot. Cégünk adja a helyszínt és a kapcsolódó szolgáltatásokat (termékberendezés, technikai szolgáltatások, ruhatári és beléptető személyzet), biztosítja a rendezvény promócióját, illetve a jegyértékesítést végzi. A partner pedig magát a produkciót biztosítja, vagyis megszervezi a közreműködők fellépését, megfizeti részükre a fellépti díjukat, illetve egyéb költségeket (szállás, utazás). A jegybevételen sávosan osztozkodunk a partnerrel, az alábbi módon:
- ha meghaladja a nettó árbevétel az 1.200.000 forintot, akkor 50-50%-ban osztozkodunk,
- ha 600.000 Ft és 1.200.000 Ft közötti, akkor a 600.000 Ft feletti 50%-a a partneré,
- ha nem éri el a 600.000 forintot, akkor a partner megfizeti részükre a 600.000 Ft és a jegybevétel különbözetét.
Mivel a jegybevétel társaságunknál jelentkezik, ezért az első két esetben mi fizetünk a partnernek, a harmadik esetben pedig a partner fizet nekünk.
Ezen fizetendő összegeket hogyan kell bizonylatolni?
Kell-e számlát kiállítani róluk, és ha igen, mi szerepeljen a számlán? Vagy pedig kezelhetjük-e ezeket az összegeket az Szt. 84. §-a (7) bekezdésének p), illetve 85. §-a (3) bekezdésének p) pontja szerint átadott tételként, pénzügyi műveletek bevételeként, illetve ráfordításaként? Utóbbi esetben a mindkét fél által aláírt elszámolás lenne az átutalások bizonylata?
Részlet a válaszából: […] ...a partner – ezzel kapcsolatos – tevékenysége ellenértékének is költségként, amelyet a partnernek a kérdező társaság felé számláznia kellene, függetlenül attól, hogy az adott rendezvény szervezése során a kérdező társaságnak mekkora a jegybevétele...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. március 7.

Nem szakmai jellegű csapatépítő tréning

Kérdés: Hatóságunk autonóm államigazgatási szervként munkatársai részére nem szakmai jellegű csapatépítő tréninget szervez. A kapott számla tartalmaz bérleti díjat, cateringszolgáltatást, animátori programokat, buszbérlést. A számla egyes részeit elkönyvelhetjük-e dologi kiadásként, az étkezést pedig a K123-ra? A számla teljes nettó összegére számítjuk az 1,18x-os alapot, és annak lesz az adóvonzata a 15% szja és 13% szocho. Ha karácsonyi ünnepséget (nem karácsony napján) szerveznénk egy külső helyszínen ugyancsak a munkatársak és külsős vendégek részére, ahol van egy színházi program, bérleti díj, illetve cateringszolgáltatások merülnek fel, és a kapcsolódó 10% szervizdíj, akkor ez a gazdasági esemény egy az egyben megfeleltethető a fent leírt csapatépítő tréning könyvelésével és kapcsolódó adóvonzatával?
Részlet a válaszából: […] ...államigazgatási szervként működő hatóság munkatársai részére nem szakmai jellegű csapatépítő tréninget szervez, akkor a kapott számla egyes részei könyvelhetők dologi kiadásként, az étkezést pedig K123-ra. A számla teljes nettó összegére kell számítani az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. október 26.

Csapatépítő tréning utazási költségének adózása

Kérdés:

Egy kft. csapatépítő tréninget szervez a dolgozóinak a Balatonnál. A tréningnek van szakmai (oktatási) része és szórakoztatási célú programja is. A csapatépítő helyszínére a cég a telephelyéről bérelt busszal viszi el a dolgozóit. A buszbérlésről – alanyi adómentes partnertől – áfamentes számlát kapott a cég. Egyszeri alkalommal két város közötti közlekedésként hajót vesz igénybe a cég. Ennek nyomán belvízi személyszállításról szóló számlát kapott a cég 27%-os áfakulccsal. Milyen speciális elszámolási szabályok vonatkoznak a fentiekre? A buszbérlés és a belvízi személyszállítás is elszámolható igénybe vett szolgáltatásként (52), ahol az áfa levonásba nem helyezhető?

Részlet a válaszából: […] ...és nem anyagjellegű szolgáltatások bekerülési értékét a – le nem vonható általános forgalmi adót is magában foglaló – számlázott, fizetett, szerződésben meghatározott összegben kell elszámolni.Ugyanakkor ahhoz, hogy a csapatépítő tréning költsége...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. október 12.

Továbbképzés bérelt vitorlás hajón

Kérdés: Egy iroda az Adrián bérelt vitorlás hajón saját dolgozói részére továbbképzést tart. A hajóért fizetett díj az oktatás helyszínét és a szállást biztosítja. A szórakozás, utazás, étkezés a dolgozók saját költsége. A külföldi partner részéről kiállított eurós számla áfát is tartalmaz (13%).
Kérdéseink:
1. Helyes-e az áfás számla kiállítása a horvát partner részéről?
2. Amennyiben helyes a számla, kérdésünk a 2365 áfabevallásban való szerepeltetése, mely bevallási sorokat érint (fizetendő, levonható), hány %-kal?
3. A horvát partner részéről kiállított számla elszámolható-e adómentes csapatépítésként?
Részlet a válaszából: […] ...helye az a hely, ahol a hajót ténylegesen a bérbevevő birtokába adják. Ez nyilvánvalóan az Adriai-tenger. Így helyes, hogy a horvát számla a horvát áfát tartalmazza.2. Az Áfa-tv. 124. §-a (1) bekezdésének f) és g) pontja alapján a jachtot, az egyéb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. augusztus 31.

Külföldi kiküldetés étkeztetési számlájának minősítése

Kérdés: Önkormányzatunk dolgozója külföldi kiküldetésen vesz részt, pályázatból finanszírozott projektrendezvényen. A szálláson biztosítják a reggelit, a rendezvényen viszont a további étkezés nem biztosított. A déli és az esti étkezést dolgozónk saját maga oldja meg, melyről számlát hozna. A déli és az esti étkezést reprezentációs költségnek kell-e tekinteni, vagy sem?
Részlet a válaszából: […] ...§ (1) bekezdés a) pont szerint lesz adóköteles a külföldi kiküldetéshez mint hivatali utazáshoz kapcsolódó déli és esti étkezés számla szerinti értéke. Az említett 70. § (1) bekezdés a) pont szerint egyes meghatározott juttatásként adóköteles a hivatali,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. augusztus 10.

Ökörsütéses rendezvény költségeinek elszámolása, adózása

Kérdés: Vállalkozásunk fennállásának 25. évfordulóján ökörsütést rendezett ügyfelei részére. Milyen költségnek minősül a szóban forgó ökörsütés? Hogyan kell elszámolnia a vállalkozásnak, ha a saját készleteiből is felhasznált bizonyos anyagokat a rendezvény lebonyolításához? Helyesen járt el a rendezvényt szervező cég, amikor 27%-os áfát számított fel a rendezvény lebonyolításáért? Visszaigényelheti-e vállalkozásunk az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...előzetesen felszámított áfáját levonásba helyezte a társaság.A rendezvény szervezője helyesen járt el, amikor az általa kiállított számlán 27%-os áfatartalmat számított fel, mivel az ökörsütés megszervezése és lebonyolítása az Áfa-tv. 13. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. augusztus 11.

Vevőtalálkozó költségeinek elszámolása

Kérdés: A nagykereskedő cég a vevő vállalkozásainak képviselőit vevőtalálkozóra hívja meg. A vevőtalálkozón a résztvevők részére ételt, italt szolgálnak fel, vendégművészek lépnek fel, szakmai előadásokat tartanak. A vevőtalálkozón nagyobb értékű eszközöket – tévé, okostelefon, műszaki cikkek, italcsomagok – adnak át sorsolás keretében. Hogyan kell ezeket elszámolni? Az áfa levonható? Milyen személyijövedelemadó-, illetve társaságiadó-vonzata van?
Részlet a válaszából: […] ...közé tartozónak, és így azokat egyéb jövedelemként kell elszámolni és adóztatni.A reprezentációs költség, üzleti ajándék számlázott, illetve felszámított áfája nem vonható le, az része az egyes meghatározott juttatásként, az egyéb jövedelemként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Nevezési díj adózása

Kérdés: A társaság munkavállalói nyilvános futóversenyen vettek részt csapatban és egyéniben. A csapat tagjai a társaság reklámpólójában futottak, hirdetve a társaságot. A társaság részére kiállított számlában a nevezési díj elszámolható-e a reprezentáció szabályai szerint, vagy a részt vevő munkavállalók összevonandó jövedelmeként egyéb juttatásként szükséges elszámolni?
Részlet a válaszából: […] A nevezési díj nem számolható el a reprezentáció szabályai szerint, mivel a nyilvános futóversenyen való részvétel nem feleltethető meg a reprezentáció fogalmának. Az Szja-tv. 3. § 26. pontja alapján reprezentációnak a juttató tevékenységével összefüggő üzleti,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Adómentes személyi jellegű egyéb kifizetések

Kérdés: Az eredeti kérdést a Számviteli Levelek 409. számában a 7987. kérdés tartalmazza, emiatt azt itt nem ismételjük meg. Az alábbi válasz csak az adómentes személyi jellegű egyéb kifizetésekre vonatkozik.
Részlet a válaszából: […] ...munkavállalójának, illetve más magánszemélynek, célszerű, ha ezen kifizetéseket a munkáltató, a vállalkozó (kifizető) elkülönített számlán, pl. az 553. Munkavállalóknak, tagoknak adott személyi jellegű egyéb kifizetések számlán mutatja ki.A felsorolásra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.

Béren kívüli juttatás könyvelése kivás kft.-nél

Kérdés:

Kérem, ismertessék a 2019-ben kivás kft. által a munkavállalóknak adott béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások teljes körű könyvelését!

Részlet a válaszából: […] ...munkavállalóknak az adóévben a Széchenyi Pihenő Kártyával adott támogatás az Szja-tv. 71. §-ának (1) bekezdésében meghatározott alszámlákra utalható, külön-külön legfeljebb korlátozott összegben (több juttatótól származó esetben az sem lehet több, erről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 8.
1
2
3
4